原创《张晓鸥资金攻略》：本论文可用于张晓鸥论文范文参考下载，张晓鸥相关论文写作参考研究。
张晓鸥已经记不清这是第几次为资金管理开会了.作为东软集团高级副总裁兼CFO,他深知一个道理：集团目前能够实现每年业绩都稳步增长,财务管理体系的不断升级发挥了重要的作用.而这中间最重要的一环,就是他所推动的资金管理体系变革.因此,张晓鸥笃定,只要内部对此事有反映,相关的资金管理会议就一定要开.
正午时分,东软集团大楼前后已有厚厚的积雪.张晓鸥刚刚通知秘书,下午两点要开一个资金管理的会议.窗外白茫茫的大地以及远处一座座拔地而起的软件大厦吸引了他的注意力.几秒钟之后,张晓鸥的思绪仿佛从一个遥远模糊的地方回来,笑道：“白雪皑皑,只有踏过之后才知其深浅.”
这正是他对于资金管理的感悟.
只要不变坏,就改
东软集团位于沈阳市浑南新区,1991年由东北大学教授刘积仁用3万元科研经费创立.如令该集团已拥有2.5万名员工,并在国内外各个地区建立11个区域总部、16个软件开发和技术支持中心、6个软件研发基地的国内领先IT解决方案和服务供应商.
一直以来,东软集团的内部资金都非常宽裕,并保持少量贷款和较低的资产负债率.但是,软件行业近几年的发展形势也不禁让张晓鸥开始居安思危：一些软件企业本身的业务是好业务,技术也是好技术,但却因资金链断裂而轰然倒塌,很是可惜.这也从侧面提醒东软集团,资金管理工作一日都不可懈怠.
东软集团董事长兼总裁刘积仁也曾对张晓鸥说,只要不变坏,就改.
事实上,10年前,张晓鸥就开始在东软集团内部推动资金管理预测模型.如今,他和所率财务团队对这一模型的改革着眼点,主要放在模型和业务逻辑相匹配过程中,不断改进其运行模式和理念.张晓鸥坦承：资金管理预测模型并没有多大的学问,关键是如何和企业特点相契合.
近几年东软集团的改革实践,也确实收到了一定的成效：不仅帮助集团实现了对资金资源的合理利用,有效地平衡了资金成本和收益之间的关系,同时也控制住了财务风险.另一方面,从会计逻辑上讲,相比收付实现制,权责发生制仍是业界最科学、最合理的考核方式.但东软集团内部领导层顶住了多年的压力,一直坚持以收付实现制（即回款）作为考核目标建立考核机制.用张晓鸥的话说,“其中的压力显而易见”,但这也正是东软集团在资金管理上的一块重要基石.以这个基石为基础,东软集团就可以提高各业务单元的工作效率,并抓紧开展回款工作,尽可能地压缩企业的成本开支.
同时,东软集团内部根据考核目标的特点,在整个资金调度上再套以资金大集中模型,按照内部制定的规章制度及行政指令将各子公司超出规定数额的资金、各子公司和银行相关的融资性业务或关键性业务,收归到总部,避免形成各子公司各自为政的局面,同时也可保证对资金的有效控制.另一方面,如果子公司有额外的资金需求,他们也可以向总部提出申请,在得到批准后,就可预留一定的资金.
张晓鸥认为,很多企业和银行签订协议,其超出规定的资金额度就根据银行系统调拨,这种模式适合较大的企业或资金雄厚的企业.东软集团资金池并不够大,而且软件行业市场需求变化快,这种给子公司设定保底资金额度限制的模式就更加灵活和合理,也更适合软件企业业务发展的逻辑.
任何一家公司的持续发展都离不开持续资金供给的支持.公司发展得越快,对资金的需求也越大.东软集团作为一个高速成长的企业,其经营触角不仅遍布中国,其早已伸向海外.如何保证海外业务的顺利开展,平衡海外业务及国内业务的资金需求,确保资金在不同经济环境及法律环境下安全、有效地利用,是走向海外的企业所面临的一个共性的课题.事实证明,在这一点上,张晓鸥及他的团队取得了一定经验和成果.张晓鸥认为,是他不断完善的资金预测模型发挥了一定的作用.
建立预测模型
时至今日,东软集团内部仍会有一些人质疑资金预测模型的合理性.他们认为,公司应在某些方面多投放资源,这样才有利于企业的发展,而不是根据模型的预测结果束缚手脚.
每当张晓鸥遇到这种状况,他就采取一个办法：开会、宣讲,给这些人指出这个模型的合理性.张晓鸥已经记不清这是第几次为此事而开会,但他明白,作为集团财务负责人,他必须要有一个非常完整的体系的概念：任何方面的多投入都意味着其他方面的减少,集团某些负责人要求获得更多的资源,以便对未来有积淀,这可以理解,但如果每个方面都投入,就意味着做不到整体的平衡,这显然也会出问题；另一方面,东软集团目前仍以回款作为考核出发点,用这种简单的收付实现制来考核显然会有严重的缺失性.“因此,配以具有细节眭的管理模式或管理方法来弥补这方面的不足,就非常必要.”
事实上,东软集团每年定期通过资金需求模型来梳理集团未来3～5年的资金需求状况,然后将目标分解到年度、季度的运作模式已经成为指导集团策略性工作的重要依据,同时,该模型的运行也在集团逐渐成为一个指标性事件.
资金预测模型是东软集团根据经营业务需求、运用专业的定量及定性方法.构建的一整套预测体系,并据此制定出公司的资金策略,其具体步骤如下：
首先,对外部宏观环境进行判断,并落实细化可能的影响因素,比如假设出未来3年的几组主要数据,包括行业规模增长率、各主要货币的汇率变化、利率变化、相关各国增值税、所得税的税率变化、物价上涨指数、行业工资涨幅等,然后再将相关预测数据以变量的形式放入模型之中,并模拟出几组变量组合.
其次,对内部经营及投资涉及的关键性环节,以量化的指标构建相关模型.第一步是构建相关子模型,然后将各个子模型组合,构建成完整的资金预测模型.其中子模型包括：收入预测模型、采购预测模型、成本预测模型、费用预测模型、利润预测模型、投资预测模型、外币资金模型、外币结汇模型等.这些模型互相依托、互相支撑,最终形成资金需求预测模型.
第三,根据资金需求结果,充分估计出一定的资金安全比例,然后确定各期所需的追加或减少资金量,制定出包括融资在内的资金策略,并合理安排资金及各币种资金间的转换.
张晓鸥称,他们会根据变量设计出不同的假设组合,以应对不同环境、不同发展趋势下的资金需求.如今,资金预测模型已成为东软集团内部管理的重要一环,集团未来业务的组合模式、不同业务的发展轨迹、拓展业务的区域性选择、客户选择、交易货币选择、在可流动资金限度内优先发展业务内容选择、融资、理财方式选择等重大决策,都离不开此模型的支持.
改变,正在渗透
从推出到不断修改完善,张晓鸥一直是推动东软集团资金预测模型的主要负责人.多年下来,他明显感觉到财务人员的一些改变：以前财务人员都很认同权责发生制,对集团内部实行收付实现制存在争议,但通过对资金预测模型的具体操作,大家在理念上发生了明显变化,他们开始围绕这种模式去构架其他的管理体系或管理方法.现在,“ 为王”的管理模式已深入财务人员、业务人员的意识,所有员工在每一个考核点上,对追回款的意识都很强烈.
如今,张晓鸥从最初的战略参和者、制定者,已经变成战略的执行者和宣讲者.
张晓鸥认为,资金预测模型更加强化了东软集团以资金为度量的准则.对于竞争相当激烈的软件行业而言,企业的生存和发展并举,而资金则成为其生存之本和发展根源.因此,东软集团以资金作为评价手段就可以避免企业的冒进或保守,更有利于实现集团快速稳步增长的目标.
同时,他也指出,这个模型已经不再是一种简单的模式,而是一系列的管理方法.一方面,集团可以实现以 作为考核基点的收付实现制；另一方面,也可以通过保底资金来调配各个子公司之间的平衡、境外和境内的平衡.其中最重要的一点是：东软集团可以通过3年以上的资金预测来梳理企业收入和产出的配比关系,从而引导整个公司的业务发展.张晓鸥认为,这也是东软集团能够成为行业龙头的重要原因之一.
张晓鸥论文参考资料：
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