原创《营改增对企业财务管理影响分析》：这是一篇与企业财务管理论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
摘 要：营改增是我国经济体制深化改革及产业结构调整的重要决策,推动财税体制改革,避免企业重复征税,促使社会经济体系良性运行,是优化中国税制体系结构、减輕企业税赋的一项有效措施.新财税环境下,企业推行营改增政策实施的同时,积极探讨营改增对企业产生的影响,从财务管理和产业结构类型调整应对税制改革,深化产业动能,适应社会经济体制改革.
关键词：营改增；财务管理；影响；对策分析
我国现处于经济体制改革的重要时期,利用税制改革推动经济体制改革是经济调控的一项重要手段,促进我国社会经济的可持续发展.
一、营改增的背景与意义
1.营改增的发展背景
我囯经济体制改革正处于由工业制造业向服务业、第三产业转型阶段,经济体制的转型需要税制的调整给予动力.营业税和增值税是我国两大主体流转税种,增值税是对企业纳税人生产经营活动的增值额征收的一种价外税,其主要征收范围是工业制造业,以进项抵扣方式征收,避免重复征收,税负合理公平；营业税是对企业纳税人生产经营活动的营业额征收的一种价内税,主要集中征收服务业,以实际营业额为征收标准,导致重复征收现象严重,制约企业发展速度.营业税改增值税政策是社会经济发展的必然产物,为提高我国企业竞争力、推动产业结构转型的重要决策.
2.营改增对企业发展的意义
据数据统计,自2015年营改增实施以来,取得了阶段性成果,累计实现减税6412亿元,企业真实税额支出减少,降低企业资金流出量,形成良性财务状况,企业可调用投资资金增多,启发其创新意识和创造能力,开展长远可持续发展项目,实现企业产业结构转型,从而推动社会经济体制改革.
2016年5月营改增覆盖全行业,消除了国内不同产业之间税负差异,从纵向延伸、模向扩展双向改变我国产业结构链,达到产业平衡发展,调动市场潜在资源,通过纳税政策的调整带来的利好影响,激发社会人才创业和创新的积极性,促进中小型服务业向高端服务业发展,扩大市场需求,刺激新型产业诞生,形成适应新环境下的产业结构,为社会经济可持续发展创造优质的市场环境.
二、营改增企业面临的思考
1.对企业税率和计税基数的影响
营改增后企业的纳税标准由原来以营业额全额计税基准率改为生产经营活动中增值部分计税,不同行业所承担税负不同.营改增实施后,企业外购材料、设备等项目金额越高,进项税抵扣金额越大,在同等营业额的条件下,企业纳税额降低,减少企业成本,提高了企业利润所得；相反从前投入小的消费型为主服务业税负将增加,企业成本也加大.这些主要是由于计税基数的不同造成.增值税全面推行后,在原有基础上补充增加11%和6%两个低挡位基础税率,征收范围也相应扩大,同时降低不能抵扣的小规模企业纳税额.由此可见,营改增实施的同时,企业需要从税率和计税基数的角度进行财税管理筹划.
2.对企业税负成本的影响
营业税向增值税转变,对企业运营成本和利润都产生了相应影响.从企业资产、成本及利润三方面分析,小规模企业不存在进项抵扣,对其资产和成本造成影响不明显；对于增值税一般纳税人而言,其资产和成本的部分增值税被抵扣掉,所以造成部分资产、成本的进项税不计入企业资产和成本,成本减低、利润增高,为企业带来经济效益,降低企业税负,促进企业高端项目投资发展.
3.对企业*流的影响
企业实行增值税纳税后,税负明显减少,相应经营成本降低,企业可用于投资的*流增大,调动了企业经营活动的积极性,缩短了企业*流转周期,企业为提高市场竞争力融资筹资以扩大企业发展规模,在财务*流量分析表上体现为短期的*流增大,长期因融资阶段性的特点和融资利息的支付表现出*流下降,由此可能产生资产负债情况严重.
4.对企业*管理的影响
*是企业依法纳税的有效凭据.企业*管理是实行财务管理的关键.*依据纳税人类型分为小规模企业使用增值税普通*、一般纳税人使用的增值税专用*,*内容要求也从原来的开具项目种类转变为细化商品名称,增值税*只能按照核定数量在税务机关领取,取消企业自行印制权利,使*管理更加规范.
三、营改增企业做出的变革
1.依据企业经营状况,选择适合企业发展的纳税方式
增值税推行的大背景下,可以自主选择纳税人类型的企业,应该正确理解营改增政策,依据企业经营状况,选择适合企业发展的纳税方式.例如经营活动中合作企业无法提供进项抵扣票或者材料成本较低的企业,应选择小规模纳税人；而在经营规模大且易取得进项抵扣*的企业,选择一般纳税人更为适合.
2.完善企业财务制度,合理筹划税制
企业由营业税转换成增值税纳税,需依靠完备的财务制度,从降低成本、提高利润出发.外购成本的降低要规范采购渠道,选择正规的供应商,尽可能地获取增值税专用*,同时按照财税要求审查供应商纳税人资格,做到降低成本的同时合理合规控税.其次,在经营活动中区分市场价格和相关税金,财务按照类别入账,以便企业财务报表清晰,便于核算.
3.增值税*的系统化使用管理
增值税专用*是纳税企业合法纳税的依据,受税务机关的管理和监控,企业增值税专用*应该有一套完善的管理措施,专人负责,在*的取得和开具上符合国家相关法规.尤其是专用*的开具,实行双人核查制度,避免财务个人原因漏开、虚开、出具不正规的增值税专用*,给企业税务带来风险和重大损失.
4.合理控制资金流,适当调整产业类型
合理控制企业资金流转,使企业规避营改增带来的不利影响,对资金做出具体合理的规划,缩短资金流转周期.根据企业经营状况,控制好外购项目的资金流出,合理分配资金,从而保证进项抵扣的有效性,避免重复征税.同时有效利用资金,从长远发展的角度挖掘企业潜力,发掘新的优势产业,保障企业长期可持续发展.
5.提升企业财务管理水平
企业的财务管理是企业正常开展经营活动的保障,企业财务管理通过资金流转周期、资金流量状态评估企业经营方向、经营策略的风险程度.营改增对于企业财务管理而言是一种思路的转变,企业管理层应重视财务制度建设,对财务管理人员进行针对性、系统性的培养,形成较强的税收筹划和税率核算能力.完善企业财务报销制度,使财务信息准确、合规,调动财务人员工作的主动性,实行业绩考评制度,加强财务人员的责任心与工作积极性.财务管理水平的提升,能促进企业及时对营改增所带来的变化影响做出有效应对.
总之,企业推行营改增所要涉及的环节众多、衔接细致,是一项整体性很强的工作.营改增在企业里关联广泛,企业应给予足够重视.在把控资金流出时能依照规定取得进项抵扣,实时掌握企业财务状况,合理控制资金流转,对财务人员定期组织培训提高专业素质,保证企业营改增依法合规,达到避免税负重复征收、减轻企业税负、降低成本、提高利润的目的,促使企业转型升级,在符合营改增的前提条件下,提高企业核心竞争力,实现可持续发展的目标.
参考文献
1.曾金华.营业税改征增值税试点全面推开营改增税制转换平稳开局.中国经济网（经济日报）.
2.罗志艳.浅析“营改增”背景及意义.商场现代化,2016（17）.（责任编辑：刘海琳）
企业财务管理论文参考资料：
结论：营改增对企业财务管理影响分析为关于企业财务管理方面的论文题目、论文提纲、企业财务管理人员论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
