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《铁路单位会计内控制度应用》：本文关于内控制度论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。

摘要：在铁路企事业单位中,会计内控工作是重要的管理工作.纵观我国各地区的铁路单位会计内控现状,还存在不少问题,而诸多问题的发生都与单位的会计内控制度相关.本文结合笔者多年的铁路单位会计工作经验,探讨铁路单位会计内控制度的应用,以供借鉴.

关键词：铁路单位；会计工作；内控制度；实践应用

一、铁路单位实行会计内控制度的意义

当前,我国铁路单位实施的会计内控,就是通过对相关法律政策的运用,对铁路单位会计的工作行为进行规范性的约束,从而加强企业对财务工作的管理.建立健全会计内控制度已经成为我国各地区铁路单位加强制度管理的重要目标,在铁路单位管理人员和业务人员的努力下,目前很多铁路单位的内控制度不断规范和优化.

众所周知,会计内控制度是铁路单位内控制度的基础与核心,对铁路单位的日常运营、规避风险以及长期发展发挥非常重要的作用,而通过实行符合铁路单位现状的会计内控制度,单位的资金配置才能更合理,并得到高效的利用,进一步促进铁路单位的发展.而会计内控制度无疑是铁路长期稳定发展的基础与需要,铁路工程是一项关系民生的重要工程,在日常的运营中必须确保应用设备的更新和管理制度的创新,所以必须建立更完善的会计内控管理体系,并保持更新,积极预防发展过程中各种财务风险的产生,在确保工程质量和运营效率的基础上实现经济效益的最大化.

如今,全球化发展进程持续推进,我国很多行业都迎来了全新的发展契机,与此同时也面临着巨大的挑战,铁路单位要在激烈的市场竞争中生存与发展,就必须从制度的建立与完善着手,结合自身的发展情况,在发展过程中及时调整并完善各项制度,才能制定出符合单位实情的管理方案.

二、当前铁路单位会计内控制度应用的现状

（1）工作人员缺乏会计内控管理意识.我国当前还有很多铁路单位管理人员严重缺乏会计内控管理意识,没有充分认识到会计内控管理的重要性,久而久之,就会导致铁路单位内部工作人员缺乏对会计控制工作的正确认识.还有的单位尽管已经建立了一套相对完整的会计内控管理体系,但在执行与落实过程中,存在管理方式应用不当或是会计核算方法不科学等问题,工作人员在缺乏对会计内控工作整体性认识的情况下,照搬其他单位的应用形式,制度中很多条例与细节和单位实际情况并不相符,没能将其中有效的制度条例应用在日常管理工作中,形式主义严重,必然无法发挥会计内控管理的重要作用.

（2）缺乏对先进管理理念与方式的应用.当前是现代化信息社会,网络技术已经逐渐覆盖人们生活和工作的方方面面,计算机更是成为人们工作中不可或缺的重要工具,能够提高工作的效率,另外,会计电算化也成为现代社会中重要的管理手段.但在不少铁路单位的日常管理工作中,受到人为因素或环境因素的影响,会计电算化没能得到及时的应用,有的铁路单位管理人员不具备与时俱进的管理理念,还采用传统的管理方式开展会计内控,而对于会计人员的分配与安排也不科学,没能充分发挥法规制度的作用来约束工作人员,导致在铁路单位的会计工作中存在不少违法乱纪的情况.

（3）会计内控制度的管理内容不精细.长期的实践证实,铁路单位会计内控制度的完善性与应用高效性决定了铁路单位的运行效率,会计内控工作能够大大节约成本,一旦管理人员没能对成本进行有效控制,必然导致会计内控管理发挥不了作用.在现实的管理工作中,不少工作人员由于会计内控制度缺乏细化内容,更多的是为了应付上级交代的任务,不了解单位进行会计内控的目的,导致内控制度无法发挥真正的功能.还有的单位管理人员将会计内控制度当作“*”,不断将其内容扩充,而实际有利于促进单位发展的内容没能得到细化,过于强调原则性,最终就会影响其可操作性,不利于工作人员进行有效控制.

（4）会计内控管理的水平较低.会计内控管理水平较低与铁路单位管理人员对先进技术的不重视有关,在我国信息化水平日益提高的背景下,铁路行业的客运路线逐渐增多,那么与之对应的会计内控管理制度也必须根据现状进行及时调整,以符合铁路单位的发展形势.但在实际的应用中,管理人员并没有对内控制度进行完善,使得单位的会计内控管理制度形同虚设,这也为后续的执行工作增添了不少麻烦.

三、铁路单位会计内控制度的应用措施

（1）提高工作人员对会计内控管理的认（转57页）（接58页）识.铁路单位在日常的运营工作中,管理人员要拟定从上至下的会计内控管理标准,从整体上提高全单位工作人员对会计内控工作的认识,加强制度体系建设,确保制度健全完善,发挥其应有的作用.在制定会计内控制度的过程中,管理人员需要将制度的建立与单位的运营现状相结合,与此同时,借鉴参考其他铁路单位会计内控管理的成功经验,建立全新的适合自身发展的管理体系.在制度建立后还需要在应用中继续摸索,严格加强落实,绝不能流于形式,使其与铁路单位的经营情况相适应,促进单位运营发展.

（2）加强铁路单位财务风险管理的相关工作.在铁路单位内控管理工作中,管理人员要注重对单位运营风险,尤其是资金风险和各项投资风险内容的规避,紧密结合铁路工程资金投入大、设备分散、线路较长的特征,做好各项隐藏风险的分析预案.在此基础上集中管理单位的应用资金,严格控制收入与支出,避免各种原因导致资金流失的情况发生.同时强化银行、企业与单位之间的合作,以金融手段来规范管理,预防风险.铁路单位管理人员必须保证全面深入了解单位各种财务信息,确保能真实反映单位的运营情况,根据现状拟定符合发展要求的各项目标,全面提高制度实施的执行能力,进一步强化抗风险的能力.

（3）建立铁路单位会计内控责任制度.责任制度的建立是铁路单位会计内控工作中不可或缺的一环,以职业责任来约束工作人员的行为,确保在专业严格的工作框架下从事会计管理工作,核算资金,做好统计管理,确保单位会计数据信息安全.

（4）加大监管力度,完善监督体系.铁路单位必须成立内部监管部门,积极采用外部监管和内部监管结合的方式开展相关的评审工作,加强内部监督,并将对会计内控工作的监督管理和相关人员的绩效挂钩,提高参与人员工作的自律性,确保监督体系发挥最大的作用.

在当前的铁路管理工作中,会计内控管理应该引起管理人员的高度重视.伴随铁路单位会计内控制度的完善,需要科学分析工作中存在的問题,积极采取有效的应对措施,以完善内控制度,确保铁路单位的长期稳定发展.

参考文献

1.刘敏.铁路企业内控制度设计.企业改革与管理,2015,2（11）.

2.李晓伟.铁路财务人员在企业内控中的作用探索.经济管理,2015,17（229）.

（责任编辑：王文龙）

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