原创《企业业务活动风险识别》：本文是一篇关于风险识别论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
【摘 要】《企业内部控制应用指引》为企业开展内部控制工作的提供详尽的帮助和指导,本文以控制活动类和控制手段类指引所规范的业务活动为主线,从细微处着手,对企业存在的部分风险进行识别.
【关键词】内部控制 业务活动 风险 识别
一、引言
2010年4月15日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》.上述三个指引,称之为“企业内部控制配套指引”.该配套指引和2008年5月22日发布的《企业内部控制基本规范》一起,共同构建了中国企业内部控制规范体系.
按照原财政部会计司司长刘玉廷的解读：“应用指引是对企业按照内控原则和内控‘五要素’建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位”.企业在按照《企业内部控制基本规范》组织开展内控工作时,《内部控制应用指引》为企业提供了详尽的指导和帮助.本文以《内部控制应用指引》中九项控制活动类和四项控制手段类指引所规范的业务活动主线,从细微处着手,对企业存在的部分风险进行识别.
二、企业业务活动风险识别
(一)资金活动方面
资金是企业生存和发展的基础.资金风险可能由于筹资决策不当,投资决策失误,资金调度不合理、营运不畅,资金活动管控不严引起.大型企业通常在重大投融资和重大资金支付方面管控比较完善,但在日常资金营运环节,因为部分业务涉及的资金量小、重复繁琐,而不能够严格执行企业制定的资金管理制度,从而造成资金被挪用、侵占.比如部分财会人员不重视*资金业务的相关印鉴使用管理,印鉴移交不*相关手续,有可能让别有用心的人抓住漏洞,借机将印鉴和票据集中到自己一人保管,挪用单位资金,造成企业资金损失.
(二)采购业务方面
在采购业务中,采购计划安排不合理,供应商选择不当,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,采购验收不规范等情况,是引起采购业务风险的主要原因.部分企业会按照采购标的金额的大小来选择不同的采购方式,部分人员会利用这个漏洞,通过“化整为零”的方法,选择审批权限最低、流程最少的采购方式,用来规避采购审批环节,达到舞弊的目的.有些业务经办人员,会利用部分经济业务（如管理咨询项目）无明确标准的情况,采用“围标”的手段,伙同外部机构将采购合同标的扩大,造成企业经济损失.
(三)资产管理方面
资产管理的风险主要由存货积压或短缺,固定资产使用效能低下,无形资产缺乏核心技术等原因产生.但资产管理最大的风险,是资产管理体系的不完善.部分企业受行业特点以及历史原因的影响,资产管理是一本“糊涂账”,虽然会定期开展资产盘点和清查工作,但流于形式,“前清后乱”,资产实物台账和资产卡片不能做到一一对应,出现账外资产的情况,导致企业资产流失.部分企业对存量存货管理不规范,存量物资品类和数量不清晰,造成库存物资地积压和浪费.
(四)销售业务方面
市场预测不准确,客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力都是销售环节容易出现风险的原因.部分企业对客户信用管理存在缺失,不能及时掌握客户信用相关信息,也没有通过严苛的给付款方式进行有效控制,导致应收账款无法收回.同时,对于已核销坏账,没有后续的追补跟踪机制,使得款项追缴存在漏洞.部分业务人员和客户相互勾结,通过“跑、冒、滴、漏”、“蚂蚁搬家”的方式,侵蚀企业经济利益.
(五)研究和开发方面
研究和开发业务可能存在的风险,主要来源于研究项目未经科学论证,研发过程管理不善,研究成果转化应用不足等方面.部分企业投资的研究开发项目,受企业自身科研实力的影响,采用不合理的外部合作方式,导致研究开发成果核心技术被外部合作方所掌握,在支出相应的研究开发成本支出后,未能获得研究成果,更谈不上成果转化收益的取得.
(六)工程项目方面
在部分企业中,工程领域风险会相对较高,主要包括工程立项缺乏可行性研究,项目招标暗箱操作,技术方案不落实,概预算脱离实际,工程物资质次价高,工程监理不到位,竣工验收把关不严等原因造成的风险.有些工程项目负责人对工程实施内容的把控不严格,导致工程项目严重超概预算,然后采用其他方式进行变通弥补工程超概的问题.有些工程项目负责人对工程阶段性验收和隐蔽工程验收不关不严,导致工程投入使用后产生严重质量问题,给企业安全生产运营带来极大的影响.
（七）担保业务方面
企业担保业务管控不严,极易给企业带来巨大损失.担保业务风险产生主要原因包括,对外担保审批不严或越权审批,对被担保人财务经营状况监控不力,应对措施不当等.部分下属企业严格执行企业总部制定的担保审批制度,不履行担保业务审批流程,通过“体外循环”的方式,私自对外提供担保,最终导致企业因此承担连带责任,背负高额债务,影响企业整体经营.
（八）业务外包方面
在企业业务外包活动中,外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,业务外包监控不严等行为,都容易引起业务外包活动风险.部分企业没有规范业务外包范围,将核心业务进行外包,导致企业成本支出增加、员工技能水平下降的同时,甚至导致企业核心竞争力的下降,影响企业长远发展.
（九）财务报告编制、对外提供和分析利用方面
企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,提供虚假财务报告,或者不能有效利用财务报告,是在财务报告编制、提供和利用环节最大的风险.部分企业为了应对上级单位的绩效考核或者外部单位的审计监督,会利用会计准则或制度运用的“合理空间”,对财务数据进行不合理的调剂,对报表进行粉饰,进而影响到內、外部报表使用者对报表数据的有效利用,甚至做出错误的判断和决策.
风险识别论文参考资料：
结论：企业业务活动风险识别为关于风险识别方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关风险识别方法论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
