原创《张克东远离胡作非为公司》：本论文可用于张克东论文范文参考下载，张克东相关论文写作参考研究。
“国企管理者往往比较守规矩,企业财务报表*的动力不足.去民营企业,就要对管理者知根知底,管理者人品要不错.那种不守规矩、胡作非为的公司,如果去当独董,风险很大,要远离.”作为资深独立董事,张克东对独董这个行当有着很深的理解,他指出,既然想把独董制度弄好,就应该对独董赋予更大的权限.
去民企就要知根知底
作为内地资历较老的独董,张克东从2001年出任安信信托独董后,先后出任了多家上市、非上市公司的独董,如南岭民爆、有研新材、华微电子、司尔特、宝钛股份、华创证券、国金通用基金管理有限公司.这位信永中和会计师事务所合伙人、副总经理,对如何选择企业有自己的标准.
“我选企业,首先是管理是比较好的.第二,我选的大部分是国企,纯民营的企业比较少.因为国资监管模式等原因国企管理者往往比较守规矩,企业财务报表*的动力不足.去民营企业,就要对管理者知根知底,管理者人品要不错.那种不守规矩、胡作非为的公司,如果去当独董,风险很大,要远离.”张克东表示,一年数万元的独董津贴完全不是自己是否出任独董的考虑因素.
在他看来,要么不当,当独董就得清楚相应的责任.做独董待遇不高,一年几万块,但如果出了事,声誉受到的影响很大.
近年来,独董“出事”的案例增多.最近的一个例子是,2015年1月,湖北三峡新型建材股份有限公司收到证监会湖北监管局下发的《行政处罚决定书》,对信息披露的违法行为中直接负责的主管人员董事长徐麟、董事兼财务总监刘玉春给予警告,并分别处以二十万元罚款,对其他直接责任人员公司独董梅顺健、独董殷明发、独董徐长生给予警告,并分别处以三万元罚款.其中,唯一进行申辩的是独董徐长生.但证监局认为,现有证据不足以证明徐长生忠实、勤勉地履行了职责.
针对独董被处罚渐多之势,张克东表示,董事责任险是应该考虑的.
按规则运作最重要
张克东是资深财务专家,公司邀请他做独董时大多会表示,希望他在财务、内控方面有所帮助.张克东一旦应允,一般会出任董事会审计委员会主任,敦促审计委员会按程序规范运作,确保报表质量.
他认为,审计委员会往往是董事会各委员会中作用发挥最好的,这跟监管要求有关.比如审计委员会听取年报编制工作汇报,会计师对审计委员会的要求需上心,因为审计委员会对会计师的聘任有权发表意见.作为审计委员会主任,他召集、主持公司内部审计工作会议：对公司定期报告、审计部日常审计和专项审计、审计机构续聘、审计工作计划及总结等事项进行审议;对内部控制制度及执行情况进行监督;对公司财务状况和经营情况进行指导和监督.
财务方面,张克东主要关注收入的确认、成本的完整、资本化的问题、补贴的会计处理,看这些是否符合国家的会计准则、企业的实际情况,属于合规性范畴.他会提醒公司,首先得符合会计准则.国企管理者往往比较守规矩,其任职的企业中有董事长是“党和国家培养多年的干部”.他也遇到过,企业财务负责人就相关财务问题自以为是、汇报不充分的情况.有时,张克东担心公司因不知道相关财务规则而犯错,就会提醒、交流这方面的内容,以促进合规运作.比如,有些补贴需要上市公司进行临时公告.再如,企业财务发生重大变化时,需要按证监会的规*预披露,而不能等到年报时披露,形成业绩大变脸.
他觉得,自己目前任职的几家上市公司审计委员会都按程序在运作、还是不错的.例如,有研新材的重组事项比较多,但都按程序在走.而华微电子董事长夏增*调,有什么重大的事先通报独董,不隐瞒.“董事长、总经理、董秘、财务负责人这些管理者,如果他们很尊重独董制度、充分认识独董的作用,而不是拿独董制度糊弄事,这样他们才能尊重你、配合你、不抵触你,这是独董顺利履职的重要保障.”
制度完善仍需探索
14载独董当下来,张克东感觉独董制度有进步,对上市公司健康发展有好处,但是各公司管理层对独董制度的理解、独董群体本身等都还参差不齐.
监管层也很清楚独董制度还需要完善.证监会主席肖钢在《上市公司独立董事履职指引》序言中指出,中国独董制度存在许多不尽如人意的地方,一是上市公司对独董的角色定位仍有偏差,二是独董的独立性有待进一步加强,三是独董的问责评价机制和退出机制缺失,四是独董职责不够明确.
张克东认为,独董制度确实存在这些问题,包括独董普遍很难花充分的时间、精力去履职,从而难以真正有效发挥作用,甚至很多达不到证监会要求的基本工作时间——这是独董们在“认真履职”方面的重大短板,只能慢慢摸索.
“既然想把独董制度弄好,就应该对独董赋予更大的权限.”张克东说,“独董对管理层的制约,我觉得还有发展的空间.比如,内审人员最好是董事会来聘、对董事会负责、不受管理层约束,而不是管理层聘,这样对管理层才有制约作用.”
张克东论文参考资料：
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