原创《基于财务信息披露方法下财务欺诈风险防范策略》：本论文为免费优秀的关于风险防范论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
摘 要：近年来我国商业诈骗案件有所增加,特别是财务欺诈犯罪,是阻碍证券市场稳定发展的一大因素.财务信息由于其本身的复杂性,企业信息真实性很难得到验证,这样就给了企业篡改财务数据的漏洞.而造成这些问题的原因,很大部分源于投资者和企业之间的信息不对称,企业财务信息并没有得到完全披露,投资者在证券市场中处于劣势.只有基于在企业信息披露的前提下,才能进一步减少财务欺诈案件,保证整个证券市场健康稳定发展.
关键词：财务信息 风险 防范策略
财务欺诈最为通俗的解释就是企业向投资者提供错误的财务报表,往往会过高的显示企业经济效益,误导投资者做出错误选择.例如企业在产品尚未销售之前就将收入纳入总额,或是为降低税款、提高企业红利等一系列行为,而当事人往往是故意使财务报表信息发生错误.在本文中,笔者以财务信息披露角度出发,对财务欺诈风险进行分析,提出对应的防范策略.
一、财务欺诈风险分析
(一)企业一味追求利益
随着我国证券市场不断资本化,上市企业不再是过去的一家独大,企业股权往往由众多股东分配,股权变动也是十分常见.如此一来,部分小额股东对企业财务信息并不注重,将更多的精力放在企业效益上,这令财务数据修改有机可乘.近年来以首席执行官为首的企业模式得到广泛认可,首席执行官成为企业实际管理者后,为了追求企业效益和实现个人利益最大化,很容易在财务信息上做手脚.但是,由于股东过多的关注企业效益,监督管理工作不到位,很容易出现财务欺诈问题.除此之外,企业处于自身长期发展考虑,也会蓄意进行财务欺诈行为.上市企业发展面临瓶颈时,特别遇到资金不足问题,往往会采取财务欺诈进行融资.
(二)市场监管不到位
上市企业需要向投资者出示年度财务报表,而一份高收益的报表通常会吸引更多资金,促进企业股价不断涨高.股价涨高会给企业带来多方面便利,不仅可以更容易得到金融机构的贷款,还能够加强企业社会知名度,帮助企业规模壮大.因此,企业为了融资或拓展新市场时,会对股价进行恶意调控,例如隐藏企业债务、夸大收益、虚构资产等欺诈行为.企业在蓄意修改财务报表时,证券市场中和该企业合作单位,例如金融机构、审计机构、分析部门等单位,即便发现欺诈行为也不会*.这些单位的利益和上市企业息息相关,一旦企业发售的股票大跌,其利益也会严重受损.在自身发展需求和相关单位纵容之下,企业往往会铤而走险,蓄意修改财务报表.
(三)信息披露制度存在漏洞
我国证券市场发展时间较短,在信息披露制度方面有许多不足之处,一定程度上纵容了财务欺诈行为.目前信息披露监督主要由证监会和银监会负责,社会公众媒体和审计机构为辅,两者共同对证券市场中的财务信息进行监督.但是信息披露制度并不完善,审计机构质量水平也是良莠不齐,社会媒体缺乏最为基本的公信力.证监会和银监会虽然制定了相关信息披露制度,但证券市场发展并不成熟,在实际应用中难以落实到位.审计机构迫于市场竞争压力,有时需要依附企业才能发展,在财务信息审查过程中难免有所隐瞒.另外针对财务舞弊的企业,法律部门的惩处力度不足,十万元以内的罚款和企业千万资产相比,实在是难以起到震慑效果.
二、财务欺诈防范策略
(一)企业内部管理
企业财务欺诈行为并非会计员工个人操作,管理层决策才是幕后指使,因此一定要从企业内部管理出发,对企业财务管理模式进行完善.首先,对首席执行官管理模式进行修改,董事会要发挥自身监督职能.董事会可以增设高级管理人员,达到互相监督的效果,减少管理者财务舞弊行为.其次,企业需要按照标准建立内部审计部门,独立客观地分析处理财务信息.审计部门要直接对董事会成员负责,不需要经过首席执行官或高层管理,全面预防财务欺诈行为.最后,企业要加强诚信文化建设,特别是对财务工作人员的诚信教育.只有企业养成良好的内部诚信文化,员工之间互相监督提醒,才可以最大程度避免财务欺诈行为.
(二)完善市场管理监督
上市企业的财务欺诈行为离不开市场监管不严的原因,所以一定要完善管理监督体系,促进证券市场规范化.第一,要建立更为严格的入市机制,适当提高上市企业标准.高门槛值必定会筛选掉部门不良企业,有效减少企业财务舞弊、欺诈等行为,促进整个行业正规化.第二,对审计部门升级改造,保证财务审计工作的独立公正性.不仅要对审计机构进行政策扶持,帮助其摆脱企业独立生存,还要加强审计人员职业素养,对违规操作者严惩不贷.
(三)健全信息披露制度
证券市场中的中小型投资者长期处于信息劣势,只是盲目追求股价差值或红利,对企业财务情况并不了解.所以必须健全企业信息披露制度,法律部门和社会媒体都要做出改善.法律部门需要完善企业管理相关法律法规,例如法人规定、董事会独立制度等,还要严惩财务欺诈行为,对企业进行重罚来杀一儆百.证监会加强信息披露工作,对企业财务报表真实性严格掌控.至于社会媒体,要敢于报道违法企业欺诈事件,向整个社会传递诚信正能量.
三、结束语
企业财务欺诈行为不仅由于机会因素,例如法律部门惩处力度不足、监管不严等原因,更多地是动力因素,企业追求自身利益而蓄意修改财务报表.因此,在财务欺诈防范策略方面要更多的以企业为主,一方面加强信息披露制度建设,相关部门和社会媒体进行监督,另一方面要企业内部管理,完善财务审计管理模式,才能最大化规避财务欺诈风险.
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风险防范论文参考资料：
结论：基于财务信息披露方法下财务欺诈风险防范策略为关于风险防范方面的论文题目、论文提纲、风险防范 识别评估控制论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
