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《会计信息化环境下集团企业内部控制相关问题分析》：这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。

摘要：随着计算机信息处理技术和网络技术在企业经营中的广泛应用,会计信息化成了企业经营发展的必然趋势.本文主要就会计信息化环境下内部控制问题展开探讨,希望能对做好会计信息化环境下企业的内部控制工作有所帮助.

关键词：会计信息化企业内部控制问题对策

一、会计信息化的含义和特点

(一)会计信息化的含义

会计信息化的目的主要是为了给企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息.他主要是利用自身的会计信息资源,使用先进的计算机和网络通信技术对这些信息进行获取、加工和应用,从而使企业实现了实物流、信息流和资金流的统一,使企业的资源配置更有效.

(二)会计信息化的特点

会计信息化的特点主要有以下几个：

1.多元性

会计信息系统是比较智能的信息获取处理系统,获取的信息比较广泛多元,处理方法也是多种多样的,信息获取的渠道也是非常多元化的.

2.实时性

会计信息系统利用先进的网络技术获取、处理会计信息,对输出的会计信息也会实时更新,确保提供会计信息的实时性.

3.资源共享

随着计算机技术的发展成熟和数据处理的自动多元化,会计信息资源已经实现了多平台共享,会计信息系统开放程度大幅提升.

二、会计信息化对内部控制的影响

(一)内部控制风险增加

会计信息化技术的复杂性使会计信息的安全性大大降低,增加了企业集团内部控制的风险.第一,会计信息系统对数据的处理,实时更新处理,基本不会留下痕迹,这对检查审核下属的子公司增加了工作难度.第二、会计信息的传递需要通过互联网,可能在传输过程中被截取、泄露或者被入侵等,企业集团的信息泄露将会带来巨大的损失.

(二)资源共享,促进信息的沟通

会计信息化对于企业内部的信息获取和内部沟通有着积极的作用.企业通过利用会计信息化系统的先进技术,实现了企业资源的共享.和会计相关的工作人员也通过会计信息化系统,及时获取财务会计和经营管理信息,及时沟通交流,实现了利益的共享.

(三)加大监督难度

监督就是为了确保内部控制的有效性,对企业一定时期内的内部控制系统运行状况进行评估的一个过程.会计信息化环境下,自动监督,实时监督,大大提升了监督的效率.但是,在会计信息化环境下,权责区别比较模糊,很多事情都是计算机程序自动完成,没有留下可查记录,加大了监督的难度.

三、会计信息化环境下内部控制的问题

(一)会计信息数据安全得不到保障.

企业的财务数据是企业最重要的数据信息,和企业的发展息息相关.会计信息化环境下,企业的数据信息都是通过网络技术获取、传输、处理和应用,财务数据也是如此,通过网络传输到会计信息化系统中.网络传输信息虽然很方便快捷,但是也存在着一些威胁,例如、病毒等的侵袭,都可能对数据信息造成无法挽回的损失.因此,如果数据信息的安全得不到有效的保障,则会大大提高数据的丢失率,而会计信息系统的内部控制程序也会成为摆设,无法发挥作用.

(二)内部控制程序的失误影响较大

会计信息化环境下,内部控制不再是单一的人工控制,而是程序控制和人工控制两部分共同完成.传统的人工会计工作,数据处理一般都是多个人员和部门协同完成,就算一个地方出现了错误,下一个部门或人员都能极易的发现并修正,并且出现错误的概率相对来说比较小.可是信息化系统下的程序控制,一旦出现错误,将会造成一连串的连锁反应错误,所以,信息化系统下的程序控制出现失误造成的影响和危害将会更大.

(三)内部控制监督机制缺失

会计信息化环境下,企业内部控制监督机制的缺失造成了许多的问题,例如,一些单位和部门做假账,获取不正当的利益,违规违纪操作会计工作等,对会计工作造成了不良的影响.内部监督机制的缺失,使得各部门各自为大,缺乏相互之间的制约,监督效果甚微.

四、会计信息化环境下企业加强内部控制的对策

(一)建立健全科学合理的内部控制制度

科学的制度是内部控制工作开展的有效保障,建立健全科学合理的内部控制制度,确保内部控制工作的有效开展.企业财务管理目标能否实现和企业内部控制工作息息相关,所以为了更好的完成企业的财务管理目标,必须建立科学合理的内部控制制度.明确划分各部门之间的职责,加强内部监督,实时考核内部管理工作,最大化内部控制的作用,实现对企业的科学管理.

(二)加强外部监督和建立绩效考核制度

为了促进内部控制制度的贯彻执行,企业可以根据实际情况,引进外部监督,让外部审计监督企业内部控制制度的执行.对于企业来说,充分调动员工的工作积极性还是比较重要的,所以,企业可根据自身的发展情况,将绩效考核制度应用在内部控制工作中,根据每一次的检查结果,对员工进行奖励和惩罚,并随着企业的发展对该制度作出相应的调整.

(三)加强网络和系统安全控制

信息化系统的安全是内部控制工作的重中之重,对于系统数据信息传递过程中,可能出现的问题要加强控制,做好数据加密等数据安全保障工作.

(四)建立健全统一规范的基础信息系统,规范操作流程

整理建立一套完整规范的基础信息数据,在企业内部统一数据的编码、定义等.为了提高信息处理的质量,企业必须制定一套标准的信息业务操作流程,规范信息处理流程,保证信息的真实有效.同时强化以财务工作流程为核心,优化财务管理流程、预算管理体系、资金管理体系及投融资体系的标准流程,使其相互间串行.

(五)完善信息系统控制

随着网络信息技术的不断发展和应用,集团性企业必须要和时俱进,不断的创新调整内部制度,不断的发展和完善信息化系统,只有这样内部控制管理才会更加真实有效.

(六)完善信息化环境

会计信息化环境是企业内部控制的大环境,企业应根据信息化发展的趋势,建立适合自己公司发展需要的内部环境,并对之发展和完善,有助于提高信息化系统的运用效率,提高系统的运行效果.

参考文献：

[1]肖好峰.会计信息化环境下的内部控制探讨[J].会计之友,2014.2

[2]刘湘华.浅谈企业信息化在促进内控建设中的作用[J].当代经济,2011.16

内部控制论文参考资料：