原创《全方位内控》：此文是一篇全方位内控论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
缺乏系统的企业管理制度框架体系和科学的管理制度建设方法是当前管理制度建设中存在的首要问题.
管理流程不顺,部门之间相互扯皮、推诿等你的企业在内控实施过程中,是否也遇到了这样的问题?
内控固然重要,但是,普通内控体系就企业全面制度化管理而言,存在局限性.
不管是COSO委员会提出的《内部控制-整体框架》,还是中国的《内部控制基本规范》,其制度体系的建设过程都是围绕设定的内控目标的实现过程进行风险识别和评估,以风险点源为重点制定管理制度,管理内容重视风险,管理方法强调控制,是两个标准的共同特征.因此,其内控体系存在两点局限：
一是管理内容重视风险,对流程中不存在风险而又需管控的要素或基础性工作缺乏关注.此外,业务内控流程也不能涵盖企业所有的管理要素.因此,设计的内控制度体系也不能满足企业全面制度化管理的要求；
二是管理方法强调控制,忽视激励因素.赫茨伯格的“双因素理论”认为,只有激励因素,才能保证员工投身于工作的热情不减.管理需控制,但更要重视激励和关注企业的成长、员工的成长以及企业资源的有效利用.特别是在当前员工知识水平普遍提高,自主管理能力普遍增强的情况下,如何设计更具柔性的组织结构、更具激励性的管理制度,调动员工的积极性和创造性显得尤为重要.
突破这两点局限,需从制度上下手.
中石油集团下属新疆油田工程技术研究院的实践表明,基于流程的全方位内控管理制度体系建设方法,使每项管理活动形成了以流程为主导的闭环的管理系统,部门之间职责界定明确,从根本上解决了上述问题,对中国企业的制度体系建设具有普适性指导意义.
六项原则,四级制度
管理制度是企业管理的基础,是企业得以顺利运行的必要条件.企业管理制度应具有合法性、可行性、严肃性和先进性,为满足“四性”要求,全方位管理制度体系建设应遵循以下原则：
1 系统原则
企业管理制度是一复杂的系统工程,具有事物的一般系统性特征.管理制度建设必须将管理对象看作一个系统,按照系统论的观点来认识企业管理制度体系,深入分析各项管理活动和管理制度间的内在联系及其系统功能,才能从根本上揭示影响和决定企业管理效率的要素和原因.
2 遵循管理自然流程原则
流程管理思想和企业流程再造理论强调打破职能部门的界线,考虑流程的连续和有效性,以流程作为企业生产经营的管理对象.在一个企业中,业务流程决定各组织的运行效率.将企业的管理活动按业务需要的自然顺序来设计流程,并以流程为主导进行管理制度建设,满足了流程管理的思想.
3 有效制衡原则
企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督.履行制度执行监督检查职责的部门应当具有良好的独立性.
4 以人为本原则
企业的构成要素无非是人、财、物,而在这三者中人是最关键、最积极、最活跃的因素.企业管理的计划功能、组织功能、领导功能、控制功能都是通过人这个载体实现的,只有在各环节中充分发挥了人的积极性、创造性,企业才能实现目标.因此,企业管理制度建设要坚持以人为中心、以人为本的管理思想.
5 “除弊”制度和“兴利”制度并重原则
“除弊”制度是指那些重在限制和惩戒不当行为,旨在防止和消除各种弊端的制度；“兴利”制度则是那些鼓励员工良好行为,引导行为,目的在于为企业创造更多“利益”的制度.根据赫茨伯格的“双因素理论”,“除弊”制度属于“双因素理论”中的保健因素,而“兴利”制度则是激励因素.赫茨伯格认为,只有激励因素,才能保证员工投身于工作的热情不减.因此,企业管理制度应当是“除弊”制度和“兴利”制度的一种合理的平衡和协调,而非偏执一端.
6 稳定性和适应性相结合原则
企业管理是一个不断发展变化的动态过程.企业管理总是要不断否定管理中的消极因素,保留发扬管理中的积极因素,并不断吸收新内容和国内外先进的管理经验,进行自我调整、自我完善,以适应企业内外部环境变化的需要.这就要求企业管理制度应遵循稳定性和适应性相结合的原则.
构建科学完整的管理制度体系,是企业实现科学管理的前提和基础.在西方发达的资本主义国家,企业的股权结构较分散,治理结构较完善,因此,COSO《内部控制-整体框架》将管控制度建设的重点放在董事会及下设的审计委员会对管理层的监督和对运营层的监控上,要求管控要为治理结构服务.而在我国,股权结构或所有权单一,治理结构中各权力机关相互*、内部人或关键人大权独揽的现象相当普遍,难以形成相互制衡、管理规范的制度安排,以致一些企业的财务数据失真,高管层道德失范、管理失衡.为此,本文认为,治理结构及其制度安排是企业管理制度体系不可或缺的重要组成部分.
企业各职能管理部门是将企业战略转化为实际行动的运营层,也是企业管理和管控的落脚点.其组织结构设置科学和否,职能分配到位和否,职责分配实现相互制衡和否,直接影响企业的运营效率和管理效果.
通过以上分析,全方位的内控管理制度体系框架分为四级（如图1）：一级制度包括企业的治理结构和基本管理制度,其中基本管理制度是企业工作的总原则和指导方针,包括企业章程、企业战略、经营政策、制度制定的宗旨及执行的权力界定等；二级制度包括组织结构、部门职责和岗位说明； 制度包括业务主体活动、管理支撑活动、流程图和管理制度；四级制度包括操作规范和应用表单.一、二级制度是管控的基础,三、四级制度是管控的支撑.
横向到边,纵向到底
企业管理制度体系建设应遵循以流程为主导的方法,将企业的各个管理过程和涉及的管理部门显现化,从而理清各部门的职责和需建立的管理制度,使企业的职能分配和制度建设横向到边,纵向到底.
全方位内控论文参考资料：
结论：全方位内控为适合不知如何写全方位内控方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内控论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
