原创《后金融危机时代商业银行内部审计》：本论文为免费优秀的关于金融危机论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
摘 要：内部审计是商业银行经营管理的一部分,在风险防范、提供经营效率等方面发挥着积极作用.在后金融危机时代下,外部环境日渐复杂,商业银行如何做好内部审计工作成为其发展面临的重要问题.文章立足于后金融危机时代,商业银行内部审计存在的问题,提出相应的改进建议和措施.
关键词：后金融时代；商业银行；内部审计
中图分类号：F239.5
文献识别码：A
文章编号：1001-828X（2016）036-000296-01
前言
目前,金融危机背景下,我国商业银行面临着国内外双重压力,加上我国商业银行战略定位不明确等因素共同作用下,在很大程度上阻碍了我国金融市场稳定性.内部审计作为一项基础性工作,良好的审计能够及时发现银行发展中存在的缺陷,并采取行之有效的措施加以避免,为商业银行发展提供正确的决策信息.
一、后金融危机时代商业银行内部审计问题
1.内部审计缺乏独立性
独立性是内部审计工作的前提,如果无法保证其独立性,将会影响内部审计质量.目前,银行内部审计向董事会负责、并报告工作.但事实上,受到历史因素的影响,内部审计机构隶属关系、报告路径不够明确,导致内部审计机构的监督功能没有得到充分发挥.审计人员和被审计对象之间存在利益关系,没有保证其独立性.加上被审计对象不积极配合,造成内部审计范围受到了极大的限制.
2.内部审计手段落后
相比较来看,现有内部审计方法陈旧、落后,主要处于账项基础审计向制度基础审计方向过渡阶段,多采取详细审计、抽样审计两种方法,导致内部审计工作具有一定随意性,审计结果不够科学.随着计算机技术在商业银行中的渗透,银行业务处理方式改变,对内部审计提出了更高要求,但在计算机审计中,存在着评价系统、不测试数据真实性等现象,直接影响审计结果准确性,会对管理者产生误导.
3.审计成果利用率低
审计的最终目的是利用审计结果改进和指导后续工作.但在实踐中,银行对于审计结果的利用率并不高,没有形成系统性整改机制.同时,审计发现的问题并未引导管理者对业务流程进行再造,给银行埋下了诸多风险隐患.很多问题年年审计,但始终没有得到有效解决,无形中增加了审计成本.
二、后金融危机时代商业银行内部审计改进策略
和传统时代有所不同,后金融时代下市场竞争激烈、且面对海量数据信息,商业银行之间积极拓展业务争取更多利润,在客观上,促进金融监管模式要更加严格和标准.因此对于内部审计来说,商业银行要给予更多关注,并从以下几个方面入手：
1.构建严格内控机制
完善的内控机制能够保证内部审计工作有序开展,且能够增强内部审计工作独立性、权威性.因此商业银行要明确认识到自身所处的环境,并将内部审计工作纳入到重点行列当中.具体来说,第一,银行管理者要高度重视内部控制机制的构建,根据《审计法》等内容,建立和之相匹配的规章制度,促进审计工作有序开展.为了提高内部审计有效性,还应明确人员职责,完善激励和奖惩机制,使人员能够在工作中发挥主观能动性,及时发现问题,并采取相应的措施防范风险,最大限度上避免审计风险对银行产生的 影响.
2.拓展审计范围
后金融危机时代背景下,银行积极开展多元化业务稳定自身在市场中的地位,面对更多潜在风险,而以往内部审计工作内容存在的滞后性愈发明显.因此拓展审计范围及内容至关重要,将金融产品创新业务、混业经营业务等都纳入到审计工作中.此外,银行内部审计,还应将收支和业务经营检查有机整合,为审计部门提供咨询服务,提高审计质量.
3.创新审计方法
和以往不同,新时代下,计算机技术、信息技术和银行业务相融合,要求审计人员要充分利用现代工具进行审计工作,使得审计工作朝着电子化方向转变,提高审计手段现代化水平.一般来说,非现场审计能够起到事前威慑、事中监控的作用.但现有审计方法多以现场审计为主,效果并不明显.因此在审计中,要建立机构和业务风险指标体系和非现场监测体系,为非现场审计做好铺垫.同时,还要加强对软件的研究,立足于银行具体业务开发软件,提高审计信息化水平.
4.加强审计结果运用
针对对于审计结果利用率这一问题,商业银行应尽快构建一套科学的审计制度,使得审计结果能够得到利用.在该方面我国缺少丰富的经验,可以借鉴发达国家的审计——建议——再审计循环结构,通过严格的内审检查制度,能够引导机构进行自我检查和反思,确保内部审计工作得到有效落实,在银行发展过程中发挥积极作用.
5.提高内部审计人员素质
为了尽可能满足内部审计发展需求,商业银行要重视对内部审计队伍的建设,只有拥有优秀的审计人才,才能够更好地开展审计工作.在培训中,要及时更新审计人员陈旧的知识结构,还要向人员传授专业的审计技能,使其掌握良好的计算机操作等能力,更好地适应后金融危机时代下的审计工作要求.
三、结语
根据上文所述,马克思曾指出,时代会给内部审计带来巨大的挑战,但同时也带来了更多发展机遇.因此商业银行在发展过程中,要明确认识到内部审计的重要地位,并对内部审计存在的问题进行分析,坚持针对性原则,将内部审计提升到战略高度,从规章制度层面上强调内部审计工作独立性和权威性.同时还应进一步拓展审计工作范围,创新审计手段,加强对审计结果的运用,组建一支高素质审计队伍,不断提高内部审计有效性,进而促进银行能够更好地在后金融危机时代下获得良好的发展.
金融危机论文参考资料：
结论：后金融危机时代商业银行内部审计为关于对不知道怎么写金融危机论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文亚洲金融危机论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
