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《纳税筹划在企业财务管理中作用》：本论文为免费优秀的关于企业财务管理论文范文资料，可用于相关论文写作参考。

摘要：作为财务管理的重要内容,纳税筹划对于企业的财务管理具有重大作用,纳税筹划贯穿于企业财务管理的所有环节,为有效运用纳税筹划方式,提升企业财务管理能力,企业财务管理人员必须深入了解纳税筹划的内涵与作用.本文将重点论述纳税筹划对于企业财务管理的作用,以供借鉴.

关键词：纳税筹划；财务管理；作用研究

一、纳税筹划含义与方式

（1）纳税筹划的内涵.企业在进行经营活动的过程中需要向国家缴纳税款,即将获取的部分利润缴纳给国家.依据国家的相关规定,所有的企业都必须按照实际的经营利润交税.纳税筹划指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益.纳税筹划有其固有的特征,主要表现在纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面.纳税筹划的合法性是纳税筹划最基本的特点,具体表现在纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的,与现行国家税收法律、法规不冲突,而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段.

（2）纳税筹划的基本方式.为更加有效地运用纳税筹划方式,加强企业的财务管理,可以采取如下的方式进行：其一,企业可设立子公司,将总公司的部分业务划分给相应的子公司运营,进而实现子公司的盈亏相抵,采取这种方式可有效避免企业缴纳不必要的税款,同时避免营业额的亏损；其二,可选择适用税率较低的企业进行投资活动.这种方式主要适用于具有全球性业务的企业,可恰当地选择税率较低的企业进行投资活动,以降低缴纳的税额；其三,企业可适当增加应抵扣税额,企业可根据自身的实际情况向国家进行减税与免税的申請,最终实现节约纳税的目的.

二、纳税筹划在企业财务管理中的作用

1.有助于提升企业的财务管理能力与水平

企业会计管理的三个要素分别为资产、负债与所有者权益,作为企业财务管理的重要环节,纳税筹划主要围绕资金流动展开,目标为增加企业的利润.开展纳税筹划有助于提升企业的财务管理水平与能力,主要体现在以下几个方面：首先,企业应按照相应的规*定科学合理的纳税筹划方案,确保企业经营活动的规范性,为企业作出正确的财务决策提供坚实的保障；其次,通过实行纳税筹划,促使企业强化成本意识与节约意识,避免了浪费现象的产生,极大地提高了企业的利润与竞争力,促进企业的可持续发展；最后,由于纳税筹划具有专业性、综合型与复杂性的特点,企业若想实现避税与节税,为企业的财务管理创造良好的环境,就必须提升自身的管理水平,采用更为先进的管理技术和科学管理手段,真正地将纳税筹划应用于财务管理中.

2.有助于企业实现财务管理目标

企业进行经营活动的最终目标在于获取较高的经济利润,而评价企业的经营成效则是依据税后的利润,若税后利润较高,则说明企业具有较高的经营水平,反之则较低.企业要想获得较高经济利润,需要提升经营能力与合理降低缴纳税额.实行纳税筹划的主要目的在于降低企业的税额,制定正确的纳税筹划方案,有助于企业实现节税目标,更好地对财务进行管理.同时,还可以有效地配置资源,提升企业实行规模经营的能力.

3.有助于企业更好地履行财务管理职能

对于企业的财务管理而言,工作内容主要包括财务计划、财务决策与财务控制等.财务计划主要是指企业依据自身的经营发展情况对未来的发展作出规划.企业还可根据自身的经营情况制定投资计划,进行适当的投资活动,获得一定的投资收益.财务决策主要是指对财务计划进行讨论,确保其具有可行性.作为企业财务管理的核心职能,财务控制主要是对企业的财务往来进行审批,只有符合规定的才能予以批准.为实行纳税筹划,降低纳税税额,企业的财务管理者必须加强对财务控制管理的重视,严格按照相关规*定财务计划,并按照相应的程序进行决策,确保所有的财务活动有章可循.

4.有助于企业实现经济效益最大化

通过实行纳税筹划,企业的管理者可有效地创新企业的生产经营方式,对风险进行规避,优化部门结构,取消不合理的经营活动,避免资金的无效使用,提升资金的使用效率,帮助企业获得最大化的经济效益.

5.有助于企业加强涉税管理,确保纳税人的合法权益不受侵犯

虽然我国颁布了一系列税收政策,然而税收体系仍然需要不断完善.并且大多数纳税人缺少相应的纳税常识,对于国家税收政策的调整未及时进（转23页）（接26页）行了解,导致企业出现漏税行为.在实行纳税筹划后,企业需要选聘专业纳税筹划人参与管理,有效解决上述问题,不仅可以促进企业及时地了解国家相关的税收政策,同时保护了纳税人的合法权益,促进了企业的发展.

6.有助于企业进行投资活动

通过纳税筹划,企业在进行投资活动时可对投资企业进行具体考察,重点考察其组织形式与经营能力等,有助于企业更加有效地利用国家相关的政策,最终实现合理避税目的.例如,在考察组织形式时,由于合伙企业与法人企业具有不同的税收政策,因此可为企业的投资提供更多的选择,便于企业科学筹划,合理安排资金进行投资,最终获得较高的经济收益.

7.有助于企业合理地进行收益分配

企业在进行收益分配时,需要依据自身的实际情况作出合理的选择,通过实行纳税筹划,企业的收益得到了合理的分配,确保了企业获得较高的节税利益.同时,为了促进企业的发展,国家通常会制定各种各样的税收优惠政策,实行纳税筹划可使企业充分享受到优惠政策的益处,为其发展提供良好的环境.

8.有助于企业进行筹资与融资活动

企业的筹融资主要包括负债筹资与权益筹资两种方式.实行纳税筹划后,可以有效地对两者进行区分.在实行负债筹资时,由于产生了借款费用,可在纳税前进行抵扣,从而实现企业减税的目标.但是,实行权益筹资却无法达到节税目的.因此,企业可充分利用负债筹资方式进行筹资,减轻企业的负担.

纳税筹划在企业的财务管理中具有至关重要的作用,为有效地提升企业的财务管理水平,企业必须明确纳税筹划方式,积极开展纳税筹划,才能真正做好纳税筹划工作,促进企业的健康发展.

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（责任编辑：王文龙）