原创《企业内部控制活动综述》：本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
内部控制是现代企业发展的生命,有效的内部控制使企业管理上升到新的臺阶和高度.在内部控制中财务内部控制是企业重中之重,本文重点阐述财务内部控制关键内容要求、方法、措施及控制点.
一、制度流程控制是企业内部控制的基础
制度流程控制的要求：先制定业务实用和急用的制度和流程,然后根据业务扩展分步制定相应制度；所制定的制度和流程形式灵活多样,容易接受,使员工和领导真正明白；严格按规矩执行.制度规定要严格执行；具有前瞻性,科学性.尽量考虑企业各个方面牵制和目标,为未来制度细化打好基础.
制度流程的控制内容：审批制度和流程、费用报销规定和流程、销售和应收账款、采购和应付账款、库存管理等业务供应链制度和流程等.
制度流程控制的方法：采用研讨、培训、会议决定、公司领导签批、通知发布签批单方法贯彻执行.让制度落到实处.初始制度试用不断反馈后正式颁布.平时及时总结执行结果进行修正,重大更正及时补充通知,出现修改较多时集中编制修订版,使制度成为企业的管理先锋.
制度流程的关键控制点：金额权限、开支标准、适用范围、关键控制人、执行人、监督人、企业决策者.
二、组织架构控制是企业内部控制的核心
组织架构控制的要求：岗位架构是内部控制的骨架,控制点靠人把控；审核、稽核、审计、复核安排重要人做；合理安排人员不同的岗位,才能起关键控制作用；按岗位职责分通用和具体,明确具体分工；人是内部控制的执行者、指挥者、监督者；绩效考评创建企业文化,调动各个岗位的积极性.
组织架构控制的内容：短期和长期岗位架构；短期和长期岗位人数；短期和长期岗位职责；岗位责任制表；关键控制点和人员.
组织架构控制的方法：通过编制人员岗位分管架构图实现管控,通过编制通用岗位责任制和具体岗位责任制确定各个人员具体分工,明确责任进行架构控制.实施规划和进度按任务、计划、时间、要求和结果,明确责任人和配合人.
架构的关键控制点：牵制分管、内部控制主管、审计主管、绩效考评点.
三、资金控制是企业内部控制的重点
资金控制的要求：有计划地使用资金,确保正常生产经营资金的需要；日、旬、月、年资金计划和预算环环相扣；融资计划满足生产的扩充和投资的需要；投资恰当,不盲目扩张；加强预算资金执行情况的监督,及时按实际情况和规定修订.
资金控制的内容：资金预算的反映和使用；资金执行情况分析；筹资和投资控制.
资金控制的方法：编制日资金报表,供关键领导层掌控.提供大额资金计划支付预算表,包括计划还款日期、应付未付款、紧急程度等,满足合理运作资金.做好资金月度预算、执行情况和资金指标状况及监督,让监管成为常态.
资金控制的关键控制点：日资金可动用数、旬资金安排、月资金统筹、年资金的计划和使用规划.
四、预算控制是企业内部控制的手段
预算控制的要求：规划,经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,使企业目标具体化.控制,预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准,从人控制转变为管理机制；沟通,减少各单位操作中的隔阂,明确责任分工.协调,计划编制时协调企业资源,达到最优配置；激励,以预算为依据进行考核、奖励、激励员工.
预算控制的内容：资金预算,反映 流的预算；损益预算,反映利润和盈亏的预算；费用预算,反映部门费用开支的预算；采购预算,反映业务采购计划的预算；销售预算,反映企业经营销售业绩目标的预算；筹资和投资预算,反映经营和投资项目所需资金及对外投资的预算.
预算控制的方法：编制预算执行情况分析；固定预算和滚动预算相结合,及时修正预算偏离值.
预算的关键控制点：展望和评估、 和损益、预算偏离比重、预算差异.
五、费用成本控制是内部控制的关键
费用控制的要求：建立费用预算,分解费用指标,落实费用责任主体；严格费用审批制度和开支标准；对超预算或特殊预算设置特殊级别审批流程；每月对费用预算执行情况进行分析,加强检查,实时监控；费用控制按固定费用和变动费用分类分析管控；费用预算贯彻部门负责制,固定预算和滚动预算相结合；按费用预算完成情况和部门绩效考核挂钩.
费用控制的内容：固定费用：固定费用的节约开支,不随销售额的增加而增加,如管理人员工资、办公费等.变动费用：一般随销售额的增加而增加,和销售额成正比例关系.控制费用合理比率.
费用控制的方法：将费用划分,通过比较法来控制占比大的费用开支,通过损益平衡点的分析,寻求企业的保本点.将预算费用和实际费用进行比较,找出费用差异原因.平时按预算费用开支严格审批费用.通过费用制度规定控制费用.
费用的关键控制点：固定费用、变动费用、费用比率、收入费用率、损益平衡点.
六、采购控制是企业内部控制的源头
采购控制的要求：大宗商品采购的询价和比价；建立完备的供应商档案；选择可信任的采购员工；合理安排采购计划,避免库存短缺或积压；谨慎选择供应商,避免出现舞弊或遭受欺诈；做好账龄分析,严格审批付款,根据轻重缓急安排资金付款.
采购控制的内容：计划,用料部门请购单；汇集信息；采购决策；编制采购计划.实施,选择供应商；业务谈判；签订采购合同；验收入库.监督,合同监管；购后评价.
采购控制的方法：比价；账龄分析；建立信誉档案安排资金付款.
采购的关键控制点：客户信用等级、付款账期、成本比价、采购库存量、周转资金和采购成本.
七、库存控制是企业内部控制的主题
库存控制的要求：确定合理库存的安全量；及时盘点处理废品；电算化供应链设置安全量；认定和处理废品和不合格品必须有质检部门参加.
内部控制论文参考资料：
结论：企业内部控制活动综述为关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
