原创《关于落实内部审计整改意见》：关于免费内部审计论文范文在这里免费下载与阅读,为您的内部审计相关论文写作提供资料。
【摘 要】 本文分析了当前影响企业内部审计整改意见落实的因素,提出了加强内部审计整改意见落实的措施建议.要高度重视,正确认识内部审计的本质;建立健全内部审计整改意见落实制度;提高内部审计工作的独立性和权威性;建立科学完善的内部审计绩效考核体系;沟通合作,化解冲突;开展审计回访和后续审计,制定奖惩制度,加大跟踪检查力度.
【关键词】 内部审计;整改意见;落实措施
内部审计整改意见落实是指被审单位对审计报告中提出的问题、意见和建议予以纠正、采纳的工作过程和结果.内部审计通过整改意见落实即审计成果运用,帮助企业实现价值增值和提高组织的运作效率,促进组织目标实现.但由于众多原因,多数企业对内审整改意见落实不够重视和执行力度不够,在内部审计工作中相对关注审计结果,对内审整改意见的落实往往流于形式,不但严重影响了审计成果的运用,也削弱了内部审计的严肃性和权威性.
一、影响内部审计整改意见落实的因素
1.对内部审计工作的重要性认识不足
目前,绝大多数企业内部审计环境较差,领导对内部审计工作支持程度一般,内部审计部门在审计工作过程中,与企业主管领导和审计对象容易发生冲突,其他部门往往认为内审部门就是挑毛病,找错误,不能很好地配合或支持内部审计工作的开展,对内部审计工作存在排斥观念.
2.对内部审计整改意见的落实缺乏制度性保障
目前国内对于内部审计整改意见的落实没有出台具体法规和制度,而且大部分企业在制定内部审计办法时也没有专门涉及审计整改意见落实的相关内容,使得内审整改意见的落实缺乏制度性保障.
3.内部审计工作独立性差,使内审整改意见落实流于形式
由于内审工作独立性差,审计处理意见和结论受到重视的程度和执行力度不够,整改意见落实流于形式.调查显示,许多企业内审机构没有独立设置,或由负责财务的总会计师或负责财务的领导主管,开展的审计活动绝大多数是根据企业领导安排,对审计中发现问题不能客观公正地反映,往往大事化小,小事化了,审计处理意见的执行情况一般,审计建议不能得到较好地执行.
4、缺乏科学完善的内部审计绩效考核制度,对落实内审整改意见考核不严
当前,大多数企业对内部审计绩效评价还存在很多不足的地方,主要包括没有根据企业战略目标和内部审计特征的变化做出相应调整,同时绩效评价指标缺乏系统性,评价没有形成综合评价结果,且对内部审计的评价往往只注重审计结果,而对内审整改意见的落实不够重视和执行力度不够,在绩效评价体系中缺乏对内审整改意见执行程度评价指标,考核不严.
5、人际关系冲突及缺乏有效沟通,阻碍了内审整改意见落实
内部审计的工作性质使内部审计人员遇到人际冲突是在所难免的,由于内部审计人员与被审计人员缺乏必要、有效、及时的信息沟通导致的冲突,及内部审计人员与被审计者知识、经验、观念等方面不同,对同一事物的评价就会出现分歧和冲突,以上诸多因素都严重阻碍了内审整改意见的落实和执行力度.
6.对内部审计整改意见执行程度的跟踪检查力度不足
当前,大多数企业内部审计部门对被审单位完成审计工作,出具审计报告后,仅要求被审计单位在规定期限内向审计部门提交内部审计意见整改落实的工作报告及整改意见落实情况的相关证明材料,对整改意见落实的实际情况进行跟踪检查力度不足.甚至有些被审计单位在报送审计整改报告后就认为此项工作结束,造成整改不到位、不及时、不彻底.
二、强化落实内部审计整改意见的措施建议
1.高度重视,正确认识内部审计的本质
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动.其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率.它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标.内部审计部门作为组织的一个职能部门,其职能是为实现组织战略目标服务的,不是专门以审查和评价别人的差错和失误作为根本目标.因此,无论企业管理层还是其他部门,都应该正确认识内部审计的本质,支持并配合内部审计工作.
2.建立健全内部审计整改意见落实制度
企业应根据《审计法》、《审计法实施条例》、国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》和中国内部审计协会颁布的《中国内部审计准则》等法规和文件,建立健全本企业内部审计整改意见落实制度,以促进内审整改意见落实,扩大审计成果运用.
3.提高内部审计工作的独立性和权威性
独立性是审计工作的灵魂,也一直是人们关注的重点问题,涉及到是否客观公正评价被审计对象及审计报告的信任程度.因此,企业在内部审计工作中,应在审计机构设置、控制审查过程和审计结论等方面保持较高独立性.同时,为了保持审计工作独立性,应该树立内部审计部门的权威性,例如内部审计部门只接受公司最高层的领导和授权,只有这样,它才能有效地行使职权,才能在审计过程中不受干扰地实现有效监督,以保证审计整改意见的顺利落实.
4.建立科学完善的内部审计绩效考核体系
企业应根据内部审计特征、战略目标的变化,对内审绩效评价指标做出相应调整,建立包含整改意见落实情况的评价指标系统,形成综合评价结果,完善激励机制.例如可以选择以平衡积分卡为基础的内审绩效评价方法,并根据内审特征对传统的平衡积分卡模型进行修改.
5.沟通合作,化解冲突
事实上,审计部门应与企业负责人和高层管理者、被审单位及其他部门通过有效沟通,保持良好人际关系,消除相关利益部门的误会,使他们认同其思想和最终目的,确保审计工作的顺利进行,提高审计效率和效果.同时,内审人员在出具审计报告前,应当与被审单位进行恰当沟通,充分征求其意见,切实提高审计意见和建议的针对性和可操作性,确保审计整改意见落实的顺利实施.
6、开展审计回访和后续审计,制定奖惩制度,加大跟踪检查力度
内审部门在审计报告发出之后一定期限内,应到被审单位就审计报告中反映问题和提出的建议进行跟踪检查,查看审计报告中反映问题和提出建议被审单位是否采取了纠正行动并是否达到预定效果.此外,制定相应的奖惩制度,对落实内审整改意见不力且不提出异议的被审单位进行相应惩罚;而对配合积极、整改及时、落实到位的被审单位可以采取多种形式,给予一定程度的奖励.要通过这些方式,加大跟踪检查力度.
【参考文献】
[1] 张红英主编.内部审计.浙江人民出版社,2008.2.
[2] 韩晓梅著.企业内部审计绩效研究.东北财经大学出版社,2009.5.
[3] 袁小勇著.内部审计 怎样才能有所作为.经济科学出版社,2012.3.
内部审计论文参考资料：
结论：关于落实内部审计整改意见为大学硕士与本科内部审计毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部审计方面论文范文。
