原创《个人所得税纳税筹划分析》：此文是一篇纳税筹划论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
随着我国经济的快速发展,人们的收入来源8趋多样化,收入水平也得到了快速增长,相应的个人所得税负担也会随之增高,因此越来越多的公民开始重视个人所得税的纳税筹划工作,合理避税成为了热点话题.在当今社会,纳税人需要按照相关税法规定缴纳个人所得税,从而使得实际收入有所减少.但是通过合理运用税收优惠政策,寻求合法合规的避税渠道,从而提升纳税人的收入水平,对提高人们工作积极性具有重要推动作用.因此,为了维护企业和员工的最大利益,有必要对个人所得税的纳税筹划问题进行深入分析研究.
个人所得税纳税筹划
个人所得税筹划的意义
（1）对个人而言,有助于纳税人实现利益最大化,维护自身利益.此外,
纳税人在进行个人所得税纳税筹划时,为了更好的发挥纳税筹划的效果,会积极主动的学习相关税法知识,力求能够熟练运用这些知识对个人所得税进行合理有效的纳税筹划.这样不仅可以科学有效的减少税款的缴纳,又可以增强个人纳税意识,同时学习税法知识.
（2）对国家而言,通过正确引导个人所得税纳税筹划,在合理合规的范围内降低个人所得税纳税负担,可以有效避免个人偷税漏税行为.此外,还有助于国家不断完善相关法律法规.因为,一般个人所得税纳税筹划都是通过税法中尚未明确规定的行为和税法中的优惠政策而进行的,南此也可以说是纳税人对我国税法政策的反馈.从而使税务机关更好的了解税法中存漏洞,并且及时修复.有关部门还可以充分利用纳税人纳税筹划行为反馈来的信息,完善现行法律法规和改进有关税收政策.
个人所得税纳税筹划的方法
（1）提高职工福利水平,改变现有薪资支付方式.企业可以将一部分职工薪金转变为职工福利,比如向职工提供交通补贴、职工宿舍、餐补、免费的医疗保障等.使职工在 收入没有增加的情况下,生活水平得到较大幅度的提高.
（2）充分利用税收优惠政策.国家为了协调各方面利益,有针对性地推出了各种优惠政策和减免规定.在进行纳税筹划时,纳税人应积极主动学习相关税收优惠政策和减免规定.在充分理解这些优惠政策的前提下,灵活运用这些税收优惠政策,来降低所缴纳的税收金额.例如,税法规定,企事业单位按照规定为职工实缴的“五险一金”免征个人所得税.单位可充分利用上述政策适当提高为职工缴纳的“五险一金”的缴费比例,降低职工的税负压力,从而也可以提高职工的工作积极性.
（3）收入均衡发放,降低边际税率.税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,应当除以十二,按照商数确定最终的交纳税率和税额.而员工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律和当月工资、薪金合并,按税法规定缴纳个人所得税.我国个人所得税对工资薪金所得采用七级超额累进税率,随着应纳税所得额的增加,其适用的税率也随之增加.因此,某个月的收入越多,其相应的个人所得税税负比重就越大.为了避免高收入月应缴纳的个人所得税过高的情况,平衡各月收入差异,能够合理有效的降低员工的个人所得税金额.
（4）在劳务报酬和工资之间合理转化.相同的金额分别依据工资薪金所得和劳务报酬所得计算出的个人所得税是不同的.因此,个人在工作时可以选择和用人单位签订劳动合同或签订劳务合同来达到节税的目的.
（5）合理购买理财产品.随着金融市场的发展,金融产品的种类日益繁多.其中一部分金融理财产品不仅可以增加比储蓄更多的收入,还可以进行合理避税.比如投资基金、政府债券、保险、教育储蓄等.
（6）利用暂时免税优惠和国家规定的时间差.个人投资者在购买、出售股票或基金时所得的收入差额,依照现行税收条例代扣代缴个人所得税,是日前个人财产转让免征个人所得税的少数几项之一.纳税人可以选择自己的股票或基金来买卖,通过低价购买高价赚取差价,间接实现合理避税.
个人所得税纳税筹划存在的问题及
解决方法
（1）存在的问题：
1.缺乏专业性的纳税筹划人才.我国税务筹划起步较晚,日前还处于探索阶段.并且在高等院校中很少有学校开没相关专业,大多数的税务人员都是从财务人员中分离出来的,并没有接受专业的税务筹划教育.
2.社会对纳税筹划的认识存在偏差.目前公民所掌握的税法知识不足以进行个人所得税税务筹划,导致有些公民对税务筹划的认识存在偏差,认为只要减少纳税额就是在进行税务筹划,再加上对相关法律法规并不熟悉,很容易偷税漏税,遭到处罚.
3.在納税筹划过程中缺乏风险意识.主要风险就是纳税筹划的方式方法不符合税务行政部门的要求.随着税收征管部门的执法力度不断加大,使个人偷税漏税的机会减少,税务筹划风险日益加强.但是还是有一部分纳税人对纳税的风险意识认识不足,在进行税务筹划时抱有侥幸心理,想要通过偷税漏税来降低缴纳金额.
4.不熟悉税收法规变化.我国的税法基本每年都在变动,而纳税筹划人员稍有不慎就容易忽略税收政策的变更.因此纳税筹划人员必须时刻关注税收政策的变更,避免因忽略税收变更而引起的行政处罚.
5.不能充分利用税收优惠政策.纳税人在进行税务筹划时,如果对税务知识的掌握不熟练,在进行税务筹划时方法就会比较单一,不能充分的利用税收优惠政策.
6.纳税筹划的主要对象错位.从我国的税收制度可以看出,其目的应该是让社会财富占有量多的人成为纳税主体,以此来缓解贫富差距带来的社会压力.而纳税筹划的主要对象应该时广大工薪阶层,以降低基层人民群众的生活压力.但是目前来看,确是社会财富占有量多的人有足够的实力来进行个人所个税的纳税筹划,大大减少了其缴纳税款,降低了国家财政收入.而大部分基层人民由于不会进行纳税筹划,反而在个税征收总额中占据大量比重,纳税筹划的主体发生了严重错位.
（2）解决措施：
1.加强纳税筹划管理人才的培养力度.鼓励各大高等院校增设纳税筹划相关专业,培养纳税筹划人才；有关部门也可以组织一些财税领域的专家型人才参和到国家级纳税筹划教材的编写工作之中,以便为纳税筹划人才的培养提供一定的理论依据；另外企业也应定期对纳税筹划人员进行培训,培养企业内部纳税筹划人才.
2.国家积极普及税法知识,个人主动加强对税法知识的学习.我国的税法变化多样,每年都会根据社会需求的不同进行变动,因此需要纳税人不断学习最新的税法知识,对我国的相关法规政策有更详细全面的了解.企业也应该定期举办相关税法的知识培训,最好邀请税务行政部门工作人员来对相关法律法规进行讲解,使企业税务人员对我国税收政策有个更深刻的理解,以便进行纳税筹划.
3.充分利用税收优惠政策.比如国家对于某些受季节或产量等方面因素影响的行业,由于起员工的工资波动幅度较大,会给和一定的特殊优惠政策.对于这些特定行业的职工取得的工资、薪金所得可以实行按年计算,分月预缴的方式征收,使该行业的职工可以利用这项政策使收入平均化,相应减少应缴税额.
4.完善纳税筹划相关法律法规.税收征管部门要对征管漏洞进行及时修复,同时对隐瞒收入、财产转移等问题进行有效处理.此外,国家有关部门也需要明确纳税丰体,完善对高收入者的税收征管措施.
总结
个人所得税纳税筹划通过合法合规的方法,可以有效降低纳税人所缴纳的税款,维护了纳税人的最大利益,同时也提高个人的工作积极性,对企业经济效益的提升具有重大意义,个人和企业实现双赢局面.其次,纳税人为充分进行税务筹划,会积极主动学习相关税法知识,对我国的税法知识的普及也有重大意义.最后,国家相关部门根据纳税人在进行税务筹划时做出的反馈,从而能够更加清楚的了解我国的税收体系,及时发现不足之处并且及时加以完善,对我国税收体系的完善有着积极作用.因此,国家应该积极推进个人所得税纳税筹划工作的开展,培养相关纳税筹划管理人才,引导纳税筹划的发展方向,使个人所得税纳税筹划工作步入科学合理的发展轨道之中.
[1]李爱敏.职工薪酬的个人所得税纳税筹划探析[J].财会学习,2016（24）.
[2]李昕委.个人所得税的税收筹划[J].纳税,2017（03）.
[3]卢璐.个人所得税征管存在问题及发展对策[J].时代金融,2018（02）.
[4]苏志鑫.个人所得税纳税筹划初探[J].市场周刊,2018（01）.
纳税筹划论文参考资料：
结论：个人所得税纳税筹划分析为关于对写作纳税筹划论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
