原创《企业投资活动中税收筹划》：本文关于税收筹划论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
摘 要：就目前我国所处的市场经济环境来看,给企业带来了更多的发展机遇,但和此同时也给其带来了新的压力和挑战.投资作为一种有效的提高企业竞争力的活动逐渐成为了企业十分关注的话题.而企业在开展投资活动的过程中势必会涉及到税收筹划,良好的税收筹划对于企业投资活动的有效开展和执行有着十分重要的促进作用,所以本文拟从提高企业投资活动税收筹划工作的效率和效果为根本的出发点和落脚点,采用理论分析和经验总结的方法首先阐述了企业对投资活动开展税收筹划工作的现实意义；其次,分析了企业投资活动中税收筹划的内容；最后,就企业如何做好企业投资活动中的税收筹划工作进行了简单的分析.
关键词：企业 投资活动 税收筹划 内容 注意事项
一、企业对投资活动进行税收筹划的现实意义
企业对投资活动进行税收筹划的现实意义主要表现在促进企业财务管理水平的提高、竞争力的提高、经营风险降低三个大方面.也就是说企业通过对投资活动中资金运作、财务政策、会计核算以及税收政策等多方面内容的筹划和管理,能够有效的提高企业资金的利用率,进而达到提高企业财务管理水平的目标；其次,企业通过对投资活动进行税收筹划能够选择有利于企业发展的投资途径,进而在降低企业税负压力的基础上促进企业实现资金的自我积累,也就在一定程度上增加了企业的竞争力；另外,企业通过对投资活动进行税收筹划能够加强和投资方的联系和沟通,在有效的避免了企业投资方向和政策宏观调控政策存在差异的风险下,增加了企业的风险抵御能力.
二、企业投资活动中税收筹划的内容
(一)对投资活动的筹资途径进行税收筹划
企业在开展投资活动时首先就需要筹集相关的资金,而就目前情况来看,企业在进行筹资时可以选择多种筹资方式,既可以向银行等金融机构借款,也可以向企业借款,还可以发行股票债券,同样也可以选择其他的筹资方式,但是需要注意的是不同的筹资方式,企业所需要承担的税负压力是不同的,而根据我国现行的法律环境来看,以上几种筹资方式中,发行股票的股利需要从企业的税务利润中心支付,而投资方式中存在借款利息和债券利息中符合税法和扣除标准的可以在缴税前进行扣除,由此看来,在不考虑安全、风险等问题的前提下,以上几种筹资方式中发行股票需要承担的税负压力最重.因此,单从筹资途径这一方面来看,企业最好选择企业间互相拆借的投资方式.
(二)对投资活动的投资方式进行税收筹划
企业实施投资活动时不同投资方式的选择需要承担的税负压力也是不同的,投资方式既可以是直接投资也可以是间接投资,其中间接投资又分为短期股票投资、长期股权投资、债券投资以及国库券投资等形式,例如企业在选择间接投资方式时,对于选择证券投资基金从证券市场中取得的收入,对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入不征收所得税,国债利息收入同样不征收所得税,而其他方式就没有.所以企业对投资活动的投资方式进行税务筹划时要在充分的考虑了效益和风险等影响因素之后,权衡好各种投资方式的利弊,选择合适的投资方式.
(三)对投资活动的投资地域进行税收筹划
就目前我国现行的政治体制和法律环境来看,为了平衡地区的发展,扶持落后地区的经济,我国对于沿海、内陆、西部和东部的企业设置了不同的纳税标准.所以企业在进行投资活动时可以充分的利用我国为欠发达地区提供的税收优惠政策,可以选择在低税地区设置企业或者开设分公司的形式来减少企业的整体赋税,这样一来技能达到合理节税和税收筹划目标,又能提高企业资金的利用率,使得企业拥有更多的资金去投资和建设新的项目.例如就《中国32个地区的股权投资税收优惠政策汇总》报告显示,相比于在北京、天津等地区的企业需要缴纳20%的个人所得税,西部地区政府鼓励的产业只需要缴纳按15%税率缴纳个人所得税.
(四)对投资活动的投资项目进行税收筹划
为了有效的节约企业投资活动的税务成本,企业投资活动中税收筹划的又一重要内容就是对企业的投资项目进行税收筹划.即在开展投资活动前,企业要明确投资的方向,要紧随国家重点扶持和倾斜的产业,例如就现在情况来看,国家重点扶持和倾斜节能环保、新兴信息产业、生物产业、新能源、新能源汽车、高端装备制造业和新材料这七大产业,所以可以以这些产业为重点投资对象,以求最大幅度的利用国家既有的税收优惠政策；其次,要对项目从宏观层面进行税收筹划,即要考虑到企业即将投资的项目能否利用国家的税收优惠政策、例如《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》等规定中都列举了相关的税收优惠条目；此外,要从微观层面对投资项目进行税收筹划,即要考虑到此项目需要涉及到的产品的原材料、生产设备等基本要素的来源,例如,在现阶段营改增的大背景下,企业涉及到原材料的供应商如果不能开具正规的增值税 ,那无疑就会在很大程度上增加企业的税负压力；而生产设备等固定资产如果是在营改增政策落地之后购进的,可以享受到全部被抵扣的优惠政策,对于企业税负压力的降低是十分有用的.
三、结束语
综上所述,投资活动是企业发展和经营过程中必然会出现的活动,而且也是企业赢得更多的经济收益的有效途径,而税收筹划又是企业确保投资活动实现盈利的必要内容,对于投资活动的有效进行和企业的未来发展有着十分重要的促进作用,所以为确保企业投资活动的高效进行,财务会计工作者不仅要掌握投资活动中税务筹划的内容,还要提高自身的综合素质,切实的做好投资活动中的税收筹划工作,而本文仅是对此问题的探索性分析,笔者将在今后的学习和实际工作中做进一步的研究和努力.
参考文献：
[1]卢明宇.企业税务筹划管理问题研究[J].财会学习,2016
[2]陈惠卿.浅谈企业投资税收筹划的风险防范[J].中国总会计师,2015
税收筹划论文参考资料：
结论：企业投资活动中税收筹划为适合不知如何写税收筹划方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
