原创《企业内部控制问题其》：本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
摘 要：伴随着经济的发展,国内企业开始重视企业内部的会计和管理控制,内部控制在企业的稳定和发展中扮演着重要的角色,内部控制体系的完善能够更好的服务于企业,管理好企业内部的各项事务.本文就当前企业内部控制存在的问题进行深入剖析,并提出应对策略,以期企业能取得持续性发展.
关键词：企业 内部控制 问题 对策
一、企业内部控制目前现状
(一)内部控制环境缺失,表现为以下方面
1.不科学的企业组织机构
大部分企业存在所有者和经营者是同一人的现象,所有权和经营权高度集中在同一人或少数人身上,出现领导集权问题,最后形成“人为控制”的不良情况.企业没有合理科学的机构分工,使得各个部门机构权责不明确,实施各部门的明确分工难以做到,加强缺乏人才,使得在设置岗位时没有充分考虑部门间相互合作和监督的因素.
2.缺乏内部控制管理意识
目前我国很多企业领导缺乏对内部控制的合理科学认识,难以根据市场变化情况及时调整企业自身发展,还停留在对内部控制简单的理解,以为内部控制就是内部牵制,把内部控制理解为内部监督；另一方面,一些企业领导认为加强内部控制只是简单增加一些管理人员而已,没有明确内部控制目标,对内部控制没有一个正确的认识；甚至一些企业领导认为企业如果加上内部控制了会束缚企业,难以提高员工的工作效率.更有甚者,企业管理层至今没有理解内部控制对企业的重要意义,没有及时建立相应的内部控制制度,即使建立了一些制度,在企业日常经营中也是流于形式.
3.不合理的人员安排,员工整体素质低
一些中小企业因为经营范围单一、经营规模小的特点,人员配置不规范,岗位安排不合理.有的企业因为员工少,没有规范的制度,工作秩序处于混乱阶段.有的企业因为在财务会计方面也“任人唯亲”,让一些缺乏工作经验的人员进行财务管理工作,这些人员思想素质低,业务能力差,无法处理好企业的财务工作,这些情况都阻碍了企业的正常发展.
4、企业内部审计的逐渐衰退
内部审计对于企业的内部控制具有重要作用.但现在一些企业配置工作人员没有相应的制度可依据,配备的内部审计人员不合理,不专业,使得内部审计如同虚设.即使一些企业设置了内审人员和内审部门,但是其独立性差,都只是一些形式,内部审计难以真正做到监督和审计的作用.
(二)风险管理意识低,感知内部压力力度弱
社会经济的日益发展、企业间激烈的竞争,使得企业面临着各种风险,导致企业内部控制方面的风险也不断加大,风险的突发性、多变性等特点随时会给企业的经营活动带来巨大影响,且可能造成巨大损失.因此企业必须加强风险管理,想尽办法预测风险、回避风险和控制风险,这个也是内部控制的核心.
(三)不规范的控制活动,表现为
1.没有合理分离的职务
企业,特别是一些中小型企业想节约成本加上有限的员工数量,企业在配置员工职位时常出现不相容的职位重合的现象,忽视了“内部牵制”原则.
2.简单化的授权程序
企业所有权利集中在一个人或少数人手中,常出现一个人拍板定案的现象.
3.失真的会计账本
企业缺乏对财务管理的重要意识,造成工资冒名领取、企业账簿失踪等各种不利于企业财务管理的情况.
4.未能落实的财产保护制度
对于企业没有授权的人员在接触或处置企业财产时,一定要进行准确的财产记录、核对和财产保险等措施,但现在的一些企业领导对于财产保护不重视,没有任何组织性、技术性的安排,对于财产保护的结果也没有追究惩罚制度,造成企业账实的严重不符.
(四)内部控制监督的缺失
企业内部控制不断地进行测试和监督才能发现企业内部控制设计、运行的问题并及时处理,企业内部审计应直接监督和审查.但目前很多企业都未能做到,且企业内部本身的监督体系缺失,无法彻底贯彻制度,难以达到预订效果.
二、完善企业内部控制的对策
(一)优化内部控制环境
企业内部控制环境决定企业的经济效益.企业进行自身内部控制制度时要根据行业特点、行业规模等特点,并联系企业自身的实际情况完善企业的组织结构,完成内部控制目标,同时也要明确各个部门的权责,确定各个部门具体的职能.保证企业环境的公开透明,严格控制业务执行系统以及各种规章制度,要求做到高效严谨.企业要特别重视财务管理,保证部门分工合理科学,责任明确以及信息及时传递.
(二)加强风险意识,增强竞争力
管理者要重视风险管理,要认识到如果企业所有权利集中在一人手中,一旦决策错误将会给企业带来严重损失和危险.随着市场经济的发展以及全球化的趋势,企业将面临市场激烈的竞争环境.企业缺乏风险管理意识,其经营活动会受到重大影响.企业要结合自身文化特点,建立适合自身的内部控制机制,达到最大化风险评估和管理的效果.对于风险预测、回避等方面,企业要尽可能地降低经营风险和财务风险.
（三）企业根据自身实际情况建立内部控制活动
企业建立内部控制活动时要坚持战略全面性原则.企业在考虑成本问题时也要顾及到全体员工以及企业经营活动,设计符合自身特点的内部控制制度,并将其渗透到企业的各个方面.
(四)建立高效的信息交流系统,实现资源共享
企业要建立高效、畅通以及多样的信息交流沟通系统,实现资源共享.企业要多方面收集信息并进行甄别、整理,确保企业管理者能及时接受准确的信息.管理者要重视各部门之间的信息交流,建立高效畅通的交流渠道,以保证各部门在共享资源的同时能加强交流和沟通便于更好的合作.
(五)加强建设有效的监督机制
将内部审计和外部监督相结合,建立完善、健全的监督机制.企业要保证内部审计机构有独立性,招聘高素质、专业的内部审计工作人员,并定期对其进行培训和学习,加强对内部审计人员的考核,使内部审计人员能跟上企业内部审计的需求.同时,企业也要接受政府和社会来自外部环境的监督,将“内外结合”,共同保证企业内部控制的完善有效.
参考文献：
[1]刘晓东.我国企业内部控制问题及其对策,2009
[2]王锐.国有企业内部控制现状、问题及对策,2007
内部控制论文参考资料：
结论：企业内部控制问题其为关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
