原创《如何实现内控和财务稽核有机结合》：关于免费有机结合论文范文在这里免费下载与阅读,为您的有机结合相关论文写作提供资料。
【摘 要】在新形势下,企业要不断提高自身的内部控制能力,对内部控制管理制度进行完善.当前我国越来越多的企业认识到了财务稽核的重要性,必须实现内控财务稽核的有机结合有效地降低风险.本文对控和财务稽核存在的问题进行了简要的分析,并提出了实现内控财务稽核有机结合的有效措施.
【关键词】内控 财务稽核 有机结合
在企业改革的过程中,不断对内控制度进行完善.很多企业已经认识到了内控的重要性,然而由于各种原因.一些企业出现了内控和财务稽核分离的现象.财务稽核能够对企业生产过程中的不良行为进行纠正,对财务管理进行规范,有效的避免财务风险.因此企业要做好内控和财务稽核的结合工作,促进企业的可持续发展.
1、内控和财务稽核存在的问题
1.1 没有形成对全企业的财务稽核
当前一些企业的财务稽核覆盖面过窄,没有对企业的生产经营全过程进行有效的覆盖和监控.一些企业二级单位的财务稽核主要是负责对凭证、账簿和报表进行审核.保障账实相符、账证相符、帐表相符和表表相符.尽管这些工作也取得了一定的成效,但是还不能有效的对财务管理进行规范,对财务风险的规避作用没有充分的发挥出来.
一些企业还没有建立起规范的财务稽核体系,包括稽核管理权限、稽核工作程序、稽核报告格式和稽核管理制度都存在一定的不足.
1.2 内控力度不足
规模较大的企业每年都要进行内控综合评审和内控独立评审,并且投入了一定的人力、物力和财力,却没有取得预期的成果,不能满足企业管理的需求.这主要是以下几个原因造成的.首先.内控检查的不规范.一些企业的内控受到了时间和人员因素的限制,不能对流程控制点的业务内容进行有效的检查,检查过于程序化,难以对企业生产经营过程中的缺陷和漏洞进行查找.第二,企业过于重视内控检查的结果.导致内控检查走向了形式化,尽管企业已经出现了外部审计问题,可是内控检查的分数却居高不下.第三,内控检查人员的素质参差不齐.很多的内控检查人员都没有经过专门的培训.仅仅接受过一些短期培训.无法准确地把握内部检查的评审,对于内控制度也不够熟悉,一定程度上影响了内控的效果.
2.实现内控和财务稽核有机结合的措施
企业要获得生存和发展,就必须对自身的管理制度进行完善.企业要能够实现内控和财务稽核的有机结合,对传统的财务稽核理念进行更新,对企业的财务进行有效的控制和监督.
2.1 提高内部控制业务流程的合理性
企业要以自身的所有制性质、所属行业、规模大小和业务范围来确定自身的经营风险和财务风险,对自身的内部控制流程进行合理的设计.为了提高内部控制流程的科学性,企业还可以寻求专业机构的帮助.企业要对项目支出进行细化,严格控制项目支出.对于没有实际成效的项目应及时取消.实现项目资金的分级审批分类管理.落实财政保障资金.
2.2 培养高素质的财务稽核和内部控制人员
要做到内控和财务稽核的有机结合.就必须培养一批高素质的财务稽核和内部控制人员,企业必须对其进行有效的教育和培训.首先要提高培训的有效性,根据企业的实际发展需要来确定培训内容,保障一定的培训时间,要求培训人员能够提高对培训的重视.通过培训来提高企业员工的素质.其次,要开展广泛性的培训.安排和设置合适的培训内容,在培训内容主要涉及财务稽核和内控知识,要求财务稽核和内控人员要成为“复合型”和“多级型”人才.才能掌握更多的知识和技能.再次.要对人才培养计划进行细化.也就是根据当前财务稽核和内控人员的实际情况.来制定相应的培训计划、人才引进计划、再教育计划、晋升计划等等.企业可以邀请专家学者对财务稽核和内控人员进行在岗培训,也可以安排财务稽核和内控人员外出进行脱岗培训.
为了激发财务稽核内控人员的工作热情.提高其工作效率,企业还要建立相应的绩效考评体系.并且对考核指标进行量化.这是为了进一步提高考核的准确性和有效性,从而正确的评价财务稽核和内控人员的工作业绩.
在定量评估中应该包括以下几个方面的内容.首先.要对每个岗位的具体工作内容进行详细的说明,譬如工作职责、岗位条件、工作评价等等.其次,要对绩效考核体系中的德、能、勤、绩、廉等项目进行量化.再次,要对德、能、勤、绩、廉等项目目标进行详细的分解.使其成为具有可操作性的评价标准.最后.分值标准要以财务稽核和内控人员的行政职务来界定.
2.3 建立健全财务稽核的工作网络
我国的大多数大中型企业都具有多个分公司和子公司.这就需要将健全的财务稽核工作网络建立起来.来保障财务稽核工作的顺利进行,确保上下级之间的信息流通.企业应该将上一级总稽核岗设立在总部,将二级稽核岗设立在二级单位.要求一级总稽核岗对二级稽核岗定薪直接管理.要以内部控制要求为根据.复核检查二级单位的业务流程控制点,找出效益流失的问题和环节并对其进行纠正.企业应要求二级稽核岗每月提交一份稽核工作报告.由一级总稽核岗进行审查.这是为了使上下级单位之间能够实现信息传递的通畅.如果涉及的业务金额较大或者性质比较特殊.在稽核报告中还要写明稽核的内容和风险点、是否符合稽核规范、存在哪些问题,并列出相应的解决措施.对于稽核中发现的采购价格超标、舍近求远采购的问题,稽核人员要第一时间汇报给企业管理层.
总稽核岗还要将财务稽核内部控制报告交给企业高层.并提出相应的建设性意见,做好事前和事中控制,保障信息的畅通交流,提高企业的内控能力.
3.结语
在新形势下,企业要认识到内控和财务稽核的重要性,采取有效的措施来促进内控和财务结合的有机结合.在这个过程中企业要不断提高财务稽核和内部控制队伍素质,提高财务工作的效率.保障财务信息的安全性.不断提高财务稽核和内控的工作质量.这样企业才能适应市场经济发展的要求,对内控和财务结合进行规范.提高企业的内控能力.不断提高企业的市场竞争力.促进企业的健康和可持续发展.
有机结合论文参考资料：
结论：如何实现内控和财务稽核有机结合为关于本文可作为有机结合方面的大学硕士与本科毕业论文有机结合是什么意思论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
