原创《公司内控体系构建和完善》：本文关于内控论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
摘 要：当前,经济国际化趋势进一步发展,一方面给国内企业、公司带来诸多发展机遇,同时企业面临了更加严峻的挑战.为了更好的应对经济挑战,充分利用当前的发展机遇,公司必须加强自身内控机制的构建和完善,提升公司的经济实力,在国际竞争中取得更为显著的优势.但是,国内多数公司在进行内控体系的构建过程中,存在较多问题,对公司的正常运营造成了消极影响.本文围绕公司内控体系进行分析,探究体系构建过程中出现的各种问题,进而针对具体问题提出相应的完善措施,更好的推动企业的进一步稳定发展.
关键词：公司 内控体系 构建 完善
现阶段,经济全球化深入发展,市场经济发展速度惊人,国际市场风云变幻,竞争日益加剧,公司面临更加严峻挑战.为了保障公司的长远、稳定发展,必须加强内部控制,积极构建完善公司内控体系.由此,国家陆续颁布了各种的内控规范,逐渐形成较为完整的内控规范体系.为此,公司必须根据一系列的内控制度规范和指导,结合自身的发展状况,积极构建公司的内控体系,提高公司风险应对能力,提高公司的发展实力,争取更好的竞争优势.
一、公司内部控制的现状
(一)内控制度尚不完善
首先,法人治理结构存在缺陷.计划经济长时间的影响,管理人员的管理理念和方式有待进一步转变.法人治理结构具有一定的不足,部门结构设计缺乏合理性,权责模糊.部分公司设置了较为完善的机构组织,但是形同虚设,过于形式化,比如董事会基本起不到任何的监控作用.其次,内部审计独立性不足.内部审计人员配置不到位,甚至交由其他机构人员负责,监督效应严重削弱,公司竞争力下降.再次,人力资源政策存在漏洞,缺乏完善的人力资源制度.人事工作缺乏公开、透明性,内部激励体系欠缺,人员积极性没有得到充分的带动.最后,缺乏成熟的企业文化.
(二)内部会计控制不完善
由于少数公司管理层对内控制度重视程度不足,导致部分公司的内控制度过于形式化,没有真正的落实执行.内控制度缺乏完善性,比如,会计监督力度不足,会计工作受到公司负责人的过多干预等,使得会计数据缺乏真实性.会计制度建设相对滞后,无法很好的满足当前市场经济现状,不利于公司的在市场经济中发展.
(三)内部监督体系不全面
部分公司内控监督重视不足,内控监督机制存在较多缺陷,部分内容不符合发展现状,制度刚性不足.忽视内审部门重要性,使得其职能过于形式化,对于公司的财会和绩效工作难以进行客观的评价,使其监督和评价职能大大削弱.部分公司的内审缺乏制度保障,其执行力不足,有效性得不到保障,最终公司内部管理缺乏稳定性,阻碍了公司的发展.
(四)风险评估机制不健全
当前,经济社会变幻莫测,市场竞争加剧,公司经营风险加大.但是,部分公司缺乏较强的经营风险意识,公司的风险管理体系需要进一步完善.公司风评弊端主要体现在缺乏强烈的风险意识,风评不到位,对公司发展的内外部风险无法正确的认识,无法进行有效的控制等.风险意识不足影响了内控制度的执行,使得企业管理出现失控.
二、构建和完善公司内控系统的策略
(一)完善内控制度
首先完善法人治理结构.公司应当按照相关规定,结合公司章程和自身的特点,构建完善的法人治理结构,对董事会、监事会等部门的职责进行明确,建立长效的职权制约机制,加强对公司管理者的权利的管理.董事会应全力负责内部控制,下设内审部门,部门之间相互监督,共同负责内控工作.其次,提高管理层的重视,增强管理人员对内控的认知,引起对内控足够的重视,推动内控的实施.管理者加强自身的执法自主性,给予内控以强有力的支持,进而确保内控的合理性和执行性.再次,营造良好的内控环境.良好的内控环境可以对内控的执行起到积极作用,有利于提高公司员工的控制理念,为公司内控的推行提供良好的基础.再次,完善人力资源管理制度.树立人本思想,并将这一理念的融入到内控活动中,以这一理念指导内控各项工作,充分调动员工的积极性.建立高效的竞争以及激励机制,采取一系列积极措施充分引进人才.最后,创造企业文化.一方面加强对正确价值观、团队合作精神的培养,另一方面不断完善自身的制度建设,提高员工法律意识.
(二)完善内部会计控制体系
在公司内控中,内部会计控制处于核心地位.如果内部会计控制存在缺陷,那么内控机制必然是不完整的.在建立健全内部会计机制的过程中,必须明确岗位分配原则,不相容的职务必须进行分离.比如,会计和出纳进行分离,付款审批和执行相分离.对预算管理强化控制,尤其是加强对资金预算的控制.加强管理授权审批工作,对相关业务、权限范围、审批流程等进行明确.根据会计相关法律法规,围绕会计核算和监督问题,对公司内部财会工作加进行规范管理,提高经营风险防范能力,确保公司资金财产的安全,维护国家政策、法规的权威性,贯彻落实相关制度.
(三)健全内部审计机制
缺乏有效的监督体系,使得内控无法得到了有效落实.在建设监督体系的过程中,不仅要重视自我监督,同时还要建立独立的评价制度.高效的内控监督可以及时发现内控不足,逐步完善内控设计,使之渐趋合理,推动内控的执行,确保内控的有效性.公司高层人员必须切实发挥带头作用,积极组织公司员工参和培训活动,加强内控制度的学习,切实贯彻内控制度,一旦发现违规行为,立即严肃处理.公司必须建设合理的内控机制,强化内部审计,确保内审部门以及人员保持绝对的独立.内审部门切实监督内控的落实状况,加强对财务或管理工作的监管,努力寻找其中的不足,督促相关部门进行改进,确保公司内控的科学性和严密性.
(四)完善风险评估体系
自我国加入世贸组织以来,国外在华企业的发展获得很大程度的松绑,国内市场竞争形势加严峻,对各个公司的发展形成一定的冲击.为了提高公司的抗风险能力,争取更好的经济效益,公司必须密切关注市场环境,建立高效的风险评估机制,制定合理的风险应急机制,充分利用信息技术对风险实施有效的管理,积极防范公司运营中出现的各种风险.完善风险管理机制,同时充分利用先进技术进行科学的风险评估活动,此外,对于量化风险管理模型实施进一步的强化,为公司的决策和发展提供科学的理论依据.风险管理模型是一项重要的风险管理工具,充分利用VAR、SWOT等风险模型,能够显著提升风险评估水平,获得更加精准的风险评估信息,保障风险管理的科学性.公司在对战略目标形成影响的相关因素分析时,可以采取风险分析法,提高分析科学性、合理性.当前比较常用的分析方法有SWOT分析方法、BCP分析方法、统计分析法.利用定量风险分析方法能够提高公司风险分析科学性、准确性,有效的规避和方法公司运营风险.
三、结束语
现阶段,资本市场加剧,构建和完善内控体系可以极大保障公司的稳定和长足发展.加强公司内控体系的健全和完善,有利于公司开展更加有效的运营管理.内控体系的构建需要一个稳健的发展过程,公司必须积极的引进国外的先进经验,结合自身发展实际,针对自身的问题,对其进行逐步的完善,进而建立科学、高效的内控体系.
参考文献：
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内控论文参考资料：
结论：公司内控体系构建和完善为关于对不知道怎么写内控论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业内控五要素论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
