原创《机械企业内部控制问题》：本论文为免费优秀的关于内部控制论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
摘 要：随着我国市场经济的不断发展,我国机械企业的发展空间也得到了很大的提升,很多机械企业为了获得更好的发展,通过加强内部控制来约束自身的经济行为,可以说内部控制对于机械企业的经营管理起到了十分重要的作用,但是在实际工作中机械企业内部控制工作还存在着一些问题,严重影响到了机械企业日常的经营管理,因此不断提高机械企业内部控制的工作水平,是现阶段机械企业急需解决的问题.本文从内部控制的基本理论出发,分析了机械企业内部控制中存在的问题,并提出了几点提高机械企业内部控制水平的对策,目的在于提高机械企业的经营管理水平.
关键词：机械企业 内部控制
机械企业是我国国民经济支柱型企业之一,可以体现出我国科技水平和综合实力,可以对国民经济起到重要的作用.在经营上机械企业有着高风险、内容复杂、资金需求量大等特征,对企业的日常经营管理提出了更高的要求,为了尽快实现机械企业的经营目标,必须加强内部控制,为机械企业稳定发展奠定良好的基础.
一、内部控制概述
(一)内部控制概念
内部控制主要是指企业为了尽快实现自身的经营目标,在日常经营中开展的一系列检查、规划、制约、调整、评价等管理措施.可以说内部控制是一个全面、系统的管理活动,企业实施内部控制的目的在于保证企业的经营管理活动的合法性、资产的安全完整性、财务信息的真实完整性,最终将在很大程度上提高企业的经济效益.
(二)内部控制的作用
内部控制对于企业的日常管理可以起到重要的作用,主要体现在以下几个方面.
首先,可以提高企业防范风险的能力.企业在进行生产经营过程中,会面临很多的风险因素,通过完善的内部控制可以及时发现企业生产经营中存在的风险,并通过事前预测、事中控制、事后监督来防范风险,保证企业获得长期稳定的发展.
其次,提高企业资产管理的安全性.一些企业由于资产物资较多,因此在管理上也会存在一些困难,通过内部控制可以加强对各个控制环节的管理,这样可以保证企业财产物资在购置、收发等过程中的安全完整性,可以进一步降低企业财产的损失.
再次,可以提高企业的经营效率.企业内部控制贯穿在了整个经营管理的过程中,通过内部控制可以及时发现企业在物资采购、制造加工、销售过程中的问题,并及时采取相应的措施进行处理,进一步提高企业的经营效率,保证企业各项经营活动顺利开展.
最后,可以提高会计信息的安全完整性.企业通过内部控制可以很好地制约内部的管理机构,保证企业的会计信息的归集、分类、整理上的规范性,可以对会计信息的各个环节进行控制,更可以将真实可靠的会计信息提供给企业的管理者.
(三)内部控制的原则
企业在实施内部控制的过程中要坚持以下原则.
（1）成本效益原则.企业在实施内部控制的过程中是需要成本的,企业经营的目的在于追求利润最大化,因此企业在实施内部控制的时候首先要权衡收益,使内部控制的结果和付出的成本达到最佳的效果.
（2）不相容职务分离原则.企业在实施内部控制的时候不能由一个部门和人员经办,这样会导致舞弊的问题出现,内部控制部门的设立应该保证不相容职务的机构、岗位、职责权限合理的划分,坚持不相容职务分离原则.
（3）适时性原则.内部控制可以及时体现企业的经营风险、业务范围等,因此在实施内部控制过程中要坚持适时性原则.
二、机械企业内部控制存在的问题
从实际情况来看,一些机械企业在进行内部控制工作中还存在一些问题,主要体现在以下几个方面.
(一)缺乏良好的内部控制环境
现阶段虽然一些机械企业都针对内部控制设立了相关机构,对内部控制的制度进行了完善,但是缺乏对内部控制管理重要性的认识,在机械企业中并没有全员参和到内部控制管理工作当中去,这样就直接降低了机械企业内部控制管理的执行力度,同时机械企业还存在着治理结构不完善的问题,这些问题都体现了机械企业内部控制薄弱,不利于机械企业内部控制工作的顺利进行.
(二)缺乏对风险的深刻认识
一些机械企业并没有将控制风险放在内部控制管理工作中,没有将控制风险当成内部控制的基本工作来看待,直接降低了企业识别风险的能力,机械企业也就不能很好地防范风险,缺乏完善的防范风险的备案,不利于机械企业稳定发展.
(三)审计和监督职能性有待提高
机械企业内部控制管理工作顺利实施要依靠完善的审计和监督职能,通过完善的审计和监督能够有效防止内部控制工作中不规范行为的发生,但是从实际情况来看机械企业的内部控制中并没有发挥出审计和监督职能的重要作用.虽然有的机械企业设置了专门的人员从事审计和监督工作,但是这些职员并没有认识到审计和监督工作的重要性,同时由于这些职员是由企业管理者直接领导的,因此就缺乏对上级管理层的监督,导致审计和监督形同虚设,不能很好地发挥出审计和监督的重要作用.
三、提高机械企业内部控制水平的对策
从上文可以看出机械企业内部控制工作中还存在着一些问题,不利于机械企业日常经营管理的顺利进行,因此机械企业要积极采用科学合理的方法在实际工作中不断完善内部控制.
(一)不断优化内部控制环境
良好的内部控制环境有利于机械企业内部控制水平的提高,因此机械企业要从以下两个方面入手不断优化内部控制环境.一方面,机械企业要优化管理文化,通过宣传教育的方式使企业全体员工树立内部控制意识,在企业内部营造良好的内部控制工作氛围,进一步推动内部控制工作的顺利进行；另一方面,机械企业要加强对人力资源的管理,重视对内部控制人员的培训,在实际工作中提高内部控制管理人员的业务能力,为机械企业内部控制工作提供人才支持.
同时,机械企业要结合内部组织结构的实际情况,优化企业的组织结构,设置扁平化、高效合理的管理组织结构,机械企业要全面的整合、补充、调整内部控制制度.
内部控制论文参考资料：
结论：机械企业内部控制问题为关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文coso内部控制框架论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
