原创《关于完善企业内部控制体系建设》：本论文可用于内部控制论文范文参考下载，内部控制相关论文写作参考研究。
摘 要：目前,随着监管部门和企业自身发展的要求,内部控制体系建设工作越来越受到重视,也是提升企业管理水平重要措施和必然趋势.内部控制体系建设是一项系统工程,是一个逐步优化固化的过程,如何建设高效、完善和规范的内部控制体系至关重要.本文在认真分析我国企业内部控制体系建设现状的基础上,研究发现了内控体系建设现存问题,从提高认识、加强人才队伍建设、完善规范内控体系建设适应环境变化、协调内控体系和风险管理体系、统筹内部控制体系和规章制度建设有效融合、改进内控评价方式方法等方面提出了完善企业内部控制体系建设的建议.
关键词：完善；内部控制体系；建设
作为企业提高经营效率效果的重要措施和经营管理的关键控制环节,内部控制在企业的发展壮大中具有重要作用.国务院国资委2006年发布《 企业全面风险管理指引》,于2008年和2010年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》以及配套指引,财政部2012年发布《企业内部控制规范体系实施中的相关问题解释第1号》,2012 年国资委、财政部联合发布《关于加快构建 企业内部控制体系有关事项的通知》,从监管和制度层面直接推动了我国企业内控体系建设的实施工作进程.
一、企业内部控制体系建设现状
自《内部控制基本规范》发布以来,随着一系列的制度完善、宣传贯彻、交流培训和建设实践等工作促进,我国企业内部控制体系建设逐步梯次展开,稳步推进,取得了显著进步和明显效果.主要表现在：
（一）内控认识持续提升,内控理念逐渐深化
1.从内部控制体系的认识和理解来看,内部控制理念的渗透范围已逐步从管理层渗透到全体员工,尤其是企业管理层在对内部控制的认识,经历了从“基本不信”到“半信半疑”,再到“真信真干”的观念转变.企业管理层逐步认识到内部控制的重要性,对内控体系建设和实施的积极性显著提升,自愿进行内控体系建设和进行内部控制评价的企业显著增加.
2.从内部控制体系建设的出发点来看,企业从最初的满足监管部门要求逐步向注重实效转变.越来越多的企业开始探索建立内部控制长效机制,持续改进完善内控体系,变“被动控制”为“主动控制”,促使企业内部控制由合规型、监督型向管理型、价值型过渡,逐步实现向风险预警型转变.
(二)内控体系初步建立,管理流程初步实施
1.从内控组织机构体系和人才队伍建设情况来看,大多数企业成立了内部控制体系管理委员会（或内控体系建设领导小组）等领导机构,明确了内部控制体系建设实施职能部门、岗位和职责范围；内部控制专职人员普遍增加,其 企（含各级法人单位）内部控制体系建设实施团队专*人员接近万人.
2.从内控制度体系建立健全情况看,大多数企业依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合自身实际和管控模式,细化、丰富企业整体层面和业务层面具体流程.目前,大部分企业编制并逐步修订完善了《内部控制体系》、《内部控制手册》、《内控和风险管理手册》和《内部控制评价》等体系流程和手册,并实践中对内控流程持续进行优化和固化.
3.从内控体系工作覆盖面情况来看,大多数企业的内部控制工作己经从“整体（梯次）推进、试点先行”,向全级次全面推进.以前只在企业集团总部做或者试点企业（业务）做,目前发展为覆盖集团所有单位、所有业务.工作覆盖范围“横到边、纵到底”,不断拓展,有效延伸,逐步向真正意义上的“全级次、全员、全面、全过程”转变.
（三）内控方法不断创新,逐步对标国际企业
1.风险评估和风险预警体系方面.尝试将集中趋势法、压力测试失效模式和影响分析、杜邦分析法和蒙特卡罗模拟方法等各种管理工具运用到内部控制工作中,丰富和完善了内部控制技术手段.尝试开展风险预警指标库建设,探索重大風险动态预警机制,通过建立重大风险动态应急预防机制,及时发布预警信号,决策层或高管层启动应急机制进行预控,减少重大风险损失,降低风险发生频率.
2.内部控制管理信息系统建设方面.企业充分利用现有ERP、OA等企业资源信息系统,共享信息资源,促进内控体系信息化管理和运行水平.并紧紧围绕价值管理,尝试建立内部控制体系管理流程信息系统,推动内控体系在线运行和实时动态管控,逐步做到管理的制度化、制度的流程化、流程的信息化.
二、企业内控体系建设现存问题
总体上来说,在近几年内部控制体系建设取得较大进步的同时,企业内部控制体系建设实施情况和内部控制水平并没有和发展速度相匹配.一是在认识层面上,一些企业对内部控制的理解不到位,重视程度不够,工作积极主动性不足.二是内部控制体系建设层面上,部分企业内部控制组织体系不健全,内控部门的职责定位没有理顺,导致内部控制体系运行不畅或失效；一些企业内部控制体系和企业现有管理制度没有实现有效衔接融合.具体来讲,企业在内控体系建设五要素方面普遍存在以下主要问题：
(一)内部环境方面
企业法人治理结构不完善,控制权过于集中于决策层,职能层虚位；企业高管层凌驾于内控之上,超越制度,逾越流程,权力不能得到有效监督；企业管理模式分散,投资产权管理方式简单；企业有战略规划但缺少管理,战略规划和计划目标脱节；企业人力资源政策不透明,组织机构、岗位设置分析不足,激励机制单一僵化；企业过分相信能人经济和大拿文化,崇尚模糊、感情和经验的管理风格,员工守则规定不清,内控意识薄弱.
(二)风险评估方面
企业没有客观地、系统地开展风险评估,高层无法根据风险评估基础做出合理决策；企业缺少风险评估的流程、标准和工具,评估方法单一,过多依赖定性分析,定量分析应用较少；企业风险评估结果无法落地,重大风险评估出来,预防、监控和动态管理缺乏统一的操作流程；企业风险应对措施难以和战略目标、业务决策、资源配置机制和监督机制结合；企业不重视损失事件的收集和组织学习.
内部控制论文参考资料：
结论：关于完善企业内部控制体系建设为关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
