原创《内部审计在企业内控体系中作用分析》：本文是一篇关于内部审计论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
【摘 要】本文从内审在企业内控体系中的作用入手,总结并分析当前我国企业内部控制体系中存在的问题,简要介绍内审在企业内控体系中的应用,旨在提高内审在企业内控体系中的效果,从而保障企业未来的健康发展.
【关键词】内部审計；内控体系；企业
内审即内部审计,是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动,及时发现企业内部管理中存在的问题,并为企业管理人员和决策层提供可行性建议,从而提升企业管理水平.内部审计是现代企业中不可或缺的一环,也是企业可持续发展的保障.
一、内部审计在企业内控体系中的作用
1.弥补企业内控体系的不足
企业内部控制体系主要是对企业的管理,但是在实际操作过程之中,一些企业内部控制制度本身存在一定的缺点,造成内控体系工作不完善,而内部审计恰好可以解决这一问题.通过内部审计建立企业内部反舞弊体系,从而降低内控制度缺陷对企业管理造成的影响.同时,内审在日常工作时,可随时发现内控工作人员中的不足,可通过岗位调整及教育培训来进行处理,能够保障内控工作水平.另外,内审人员还应与外审相关人员和单位积极沟通,从而避免企业外审工作出现纰漏.
2.降低企业内控成本
企业经济收益提升可通过减低成本来完成,企业开展内控建设也需要投入一定的成本,企业内控体系成本可由内审来进行监督和管理.当前我国企业对于内控体系建设投入成本较低,《企业内部控制规范》中明确提出,企业在建设内控体系时应重视控制其成本,内控体系为企业带来的经济效益大于所投入成本,从而使内控体系进入良性运行阶段.通过内审的监督和管理,企业内控体系得以高效运行,为企业规避成本过高的财务风险,促进企业内控体系进一步发展.
3.节约外部审计费用
我国企业在外部审计方面一般需要聘请相应的审计师,外部审计需要缴纳一定的审计费用,这部分费用是企业的生产经营成本之一.为了有效降低外部审计成本,企业可与外部审计单位沟通和协商,内审部门在外审单位的监督下,对企业内部财务情况进行审计,从而减少外审工作量,降低外审费用,以便于为企业节省外审资金投入.
二、当前我国企业内部控制中的问题
1.企业对内部控制的重要性认识不足
当前企业对内部控制工作的重视程度不足,企业管理人员和决策层没有正确认识内控建设的重要性.因此大部分企业的内控体系涵盖范围较小,使内控体系的功能无法得以发挥,一般仅仅是对企业财务工作开展相应的内部控制,从而获得更为真实的财务会计信息.在这种单一化的内控体系之中,企业生产经营管理等相关环节无法通过内控来进行监督和管理,进而造成企业内控体系实效性低下的问题.
2.企业内部控制制度建设不足
制度是企业内控工作合理开展的重要保障,当前企业内控管理体系内部权责不清情况较为普遍,在内部控制设计上明显存在着各自为政、就事论事的倾向,造成内控管理体系工作无法顺利进行,极大抑制了企业发展.另外,部分企业已经建立了比较完善的内控管理制度,但是制度的执行力较低,不能将内控制度彻底贯彻到企业各个岗位之中,无法合理约束企业员工生产经营工作,这种情况下,内控管理人员不能及时发现企业内部出现的问题,致使企业正常的生产经营活动造成一定影响.
3.企业信息交流机制亟待完善
现代企业各个部门与岗位之间的联系十分重要,企业运作是在部门间相互协调的基础之上进行的.如果企业长时间部门信息沟通不畅,将会直接影响企业运营效率,这是因为企业日常经营和管理之中,会出现大量的有效信息,这些信息需要及时传达给与之相对应的部门和岗位,但是由于企业信息技术部门工作水平较低,使信息无法及时传递,相应的工作反馈无法被管理人员接收,从而影响了企业运转.另外,部分企业仍然采用人工信息传递的方式,这种方式不仅会影响信息传递效率,同时安全性也得不到保障,一些企业机密信息面临暴露风险,一旦机密信息泄露,将会置企业于危险境地.
4.企业内部监管功能未能发挥
企业内部监管部门主要指的是内部审计部门和企业监事会,在西方大型企业之中,内审部门和监事会是企业最为重要的两个部门.由于我国现代企业发展较晚,受到早期计划经济体制的影响,当前大部分企业都不存在上述部门,从而无法发挥出企业内部监管功能.另外,在少数建立内审部门和监事会的企业中,监督部门往往设置在管理层之下,受到管理人员的直接管理,内审部门和监事会监督管理权限较低,造成监督部门独立性不足,无法全面、客观、公正对整个企业进行监管.
三、内部审计在企业内控体系中的应用
1.企业应正确认识内部审计工作
内部审计的目的是提升企业生产管理效率,进而提高企业经济收益.在这一目的的驱使下,内部审计开展一系列的审计及检查工作,其中包括确认工作和咨询工作.确认工作是内审部门在对企业全面了解和分析的基础之上,客观、真实的评价企业内部控制、财务管理、生产经营等相关工作,将评价报告递交到企业决策层手中,从而为企业目标确立和各项决策提供参考作用.由此可见,内审工作对企业经营和发展存在积极影响,因此,企业决策层和管理人员应正确认识内审工作内容,从而积极开展相应的内审工作.咨询工作是对企业各项生产经营管理工作提供合理化建议,同时为企业各个部门做好协调工作,保障企业良好运转.
2.企业应增加内审部门职能
当前,一些企业片面的认为内部审计就是对企业财务进行监督,其实不然,内部审计不仅仅作用于财务管理之中,在企业管理的各个层面都可以通过内审来进行监督和评价.因此,企业应适当增加内审部门职能,将其从传统的财务内审中解放出来,综合、全面的对企业内部开展各项监督工作,进而提升内审部门工作水平.另外,应保障内审部门的独立性,国家财政部在《内部控制基本规范》中提出,企业应设置监事会和审计部门,监事会直接向股东负责,并在监事会下设审计部门,保证审计部门能够独立开展工作.
内部审计论文参考资料：
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