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《基于国有企业内部控制评价》：该文是关于内部控制论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。

摘要：当前不少国有企业都出现了资产流失问题,给国有企业发展和国民经济都造成严重损失,这一切都与国有企业内部控制不力有关.内部控制评价作为内部控制系统的关键环节,在国有企业内部控制中发挥着巨大作用,针对国有企业内部控制评价现状和对策进行思考,有利于进一步提高内部控制水平,推动国有企业可持续发展.

关键词：国有企业；内部控制；评价；思考

一、背景介绍

国有企业在我国国民经济发展中的支柱作用不容忽视,大大推动了中国特色社会主义的发展,为我国经济繁荣做出巨大贡献,利于整个国家经济稳定,社会和谐发展.然而在市场经济体制改革背景下,国有企业迎来了严峻挑战,大量资产流失以及各种财务风险问题层出不穷,给国家经济造成巨大损失,给国有企业内部控制敲响了警钟.基于此,国有企业应该引起高度重视,贯彻重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作的“三重一大”决策制度,以实现国有企业资产保值增值为目的加强内部控制,构建风险预警机制,防患于未然,减少国有资产的流失,促进国有企业稳步发展.

二、当前国有企业内部控制评价现状分析

(一)国有企业内部控制环境有待完善

要想做好国有企业内部控制工作,减少资产流失,实现资产保值增值,必须营造良好的内部控制环境,但从当前国有企业实际来看,内部控制环境还存在不少问题,有待进一步完善.

首先,缺乏科学合理的内部组织结构.目前国有企业内部组织结构呈现出庞杂、换乱特点,且管理层级划分不够合理,导致内部业务流程变得更加复杂、混乱.同时内部控制评价权责结构不合理,员工始终处于从属地位,即便承担控制监督职能,兼具实施评价任务依然对拥有部门或单位主管权力的领导存在巨大的利益依赖关系,会不自觉的受到高层领导决策和命令影响,难以有效坚持职责原则,履行监督职能受到限制,无法有效执行,使得国有企业内部业务交叉重叠严重,不利于内部控制工作的有序开展.

其次,国有企业运作模式老化、落后.相较于其他类型的企业,国有企业优越意识过强,没能与时俱进的加强改革转型,以致保留不少老化、落后的运作模式,大大影响到国有企业的自身发展,缺乏强有力的国际市场竞争力,属于夹缝求生存的典型代表,面临巨大的发展危机.

最后,国有企业财务管理相关工作开展存在阻碍.在国有企业内部资产管理、财务管理、全面预算管理至关重要,一直以来深受国家政府约束,使得国有企业缺乏坚定的自控意识和能力,导致发展目标模糊,加上相关工作开展过程中存在不少漏洞,造成国有资产大量流失.同时在国有企业内部对人力资源管理工作重视不够,人才缺失问题突出,大大限制了国有企业内部控制水平的提升,给国有企业发展带来巨大打击.

(二)国有企业内部控制缺乏自我评价标准

国有企业内部控制需要规范、科学的内部控制自我评价标准指导,这是由国有企业管理阶层结合自身经营实际情况创建的,在全体职工的协同下,为内部控制提供强有力的保障.目前,不少国有企业尚未建立健全内部控制自我评价标准,难以给内部控制评价提供相应指导和帮助,导致缺乏协调,出现相互牵制而不顾办事效率的行为,与国有企业内部控制相脱节,摩擦不断,不利于国有企业相关业务管理评价的连续性和有效性,大大削弱了内部控制评价结果的指导作用.

(三)国有企业内外部信息沟通不畅,加剧风险

一直以来,国有企业留给大众的印象是资金雄厚,市场份额大,经济效益规模化显著,但由于其外信息交流较少,无法及时获得精准可靠的市场信息,有针对性的进行相应战略部署和决策实施,大大增加了国有企业的风险,导致资金损失严重,与国有企业资产保值增值的目标相悖.同时,国有企业内部沟通交流也不顺畅,各部门往往将自己部门私利放在首位,缺少与其他部门的交流、合作、协调,让整个国有企业内部处于离散状态,无法及时识别经营风险,采取措施加以规避.

三、促进国有企业内部控制评价完善的策略

(一)多角度建立健全国有企业内部控制评价环境

第一,要建立健全内部控制评价机构.鉴于国有企业内部组织结构庞杂、混乱的实际情况,为了保证内部控制评价工作的健康有序开展,必须要建立专门的内部控制评价机构,充分发挥自我监督管控作用.其中最重要的是要确保内部控制评价机构的绝对独立,杜绝与国有企业内部其他部门存在任何利益牵连,保证内部控制评价工作真正做到公正、公平,为国有企业的长远发展提供科学有效的评价结果指导.当然国有企业内部控制评价在实行自己管理自己时还是会存在一定弊端,因此也可以加强与外部监督机构的合作,实现内外部监督的相辅相成、相互补充,确保内部控制评价顺利开展.

第二,要与时俱进的改进企业模式,以保持企业的持久性发展.对于国有企业而言,传统管理经验一定程度上能够推动国有企业的发展,但未来是不可预估的,必须加强国有企业的应变能力和学习能力,应对轻松应对各种挑战,及时进行调整改进.同时要认识到国有企业全体职工在内部控制评价中的重要性,积极调动员工工作积极性和创新性,引进多种科学信息技术,提高国有企业生产发展效率和质量.当然还需要提高对知识信息的高度重视,加快对各种信息数据的收集,将其纳入国有企业内部控制体系.

第三,要加快国有企业内部控制评价人才队伍建设.在国有企业的发展中始终离不开人才的支持,在国有企业发展中起到的作用无法估量.国有企业内部控制有效性与员工素质息息相关,为了进一步提高国有企业员工整体素质就需要人力资源部门的积极参与.从国有企业新员工招聘上,人力资源部门就要引起重视,结合国有企业发展人才需求制定正确合理的招聘计划,并提高招聘门槛,以便为企业引入更多优秀人才,共同为国有企业的长远发展做贡献.同时还要针对员工开展系列培训活动,加强对员工的专业和道德素养培养,以便进一步提升国有企业员工整体素质,尤其是国有企业内部控制评价机构的人员更是要重点培训,定期不定期进行专业知识培养,掌握时行且成熟的评价机制,并结合国有企业自身实际情况有效应用,确保每位评价人员专业素养过硬.与此同时,他们还需要熟悉内部审计流程,提高道德素养,以免受金钱诱惑影响内部控制评价工作的公正公平,并将培训效果纳入到考核中,以杜绝员工的敷衍了事,真正成为国有企业发展的重要人才保障.

(二)建立健全完善的内部控制评价制度

在国有企业内部控制评价中,相对完善的内部控制评价制度至关重要,为此需要结合实际情况建立健全科学合理的内部控制评价制度,其中会涉及到内部控制审计制度、内部控制报告制度、内部控制考核标准、相关法律法规、重大风险预警、内部控制自我评价制度、注册会计师核实评价制度等,与国有企业生产发展的方方面面密切相关,同时将注册会计师核实评价范围限定在财务报告相关内部控制评价中.为了让内部控制评价制度具体落在实处,需要加强对评价的监管力度,甚至通过加大处罚力度的方式来避免出现核实不力的情况,以确保内部控制评价制度的有效执行,以便实现国有企业内部控制目的,确保国有资产增值保值.

(三)构建国有企业信息管理体系,加强风险管理

当前整个社会处于信息化时代中,信息的重要性不言而喻,國有企业也与时俱进的实现了信息化管理,为国有企业内部控制中的信息传递等提供了便利.为了进一步提高国有企业内部控制有效性,需要研发相对合理的信息管理系统,将重要业务流程和关键控制点纳入到整个信息管理系统中,并通过对内部控制的跟踪管理,促进国有企业各部门间的沟通交流,实现信息资源共享,以便及时发现内部控制中存在的问题予以改进完善.当然在信息系统中的各种信息对于企业发展相当重要,因此要加强对信息系统的维护,做好安全保密工作,避免重要数据丢失,给国有企业造成巨大的资产损失.同时要提高内部控制评价人员的风险意识,建立相适应的风险防范机制,并通过培训提高员工的风险应对能力,真正做到防患于未然,减少国有企业资产流失,在“三重一大”制度下实现资产的保值增值.

四、结束语

新形势下,国有企业内部控制评价至关重要,能很好地推动国有企业的长远可持续发展,必须引起国有企业的高度重视,以减少国有企业资产流失,为国有资产增值保值提供可能.

参考文献：

[1]岑飞.新常态下国有企业内部控制评价体系建设研究[J].中国集体经济,2018,（12）：33-34.

[2]林乔青.国有企业内部控制评价体系的构建与完善[J].财会研究,2017,（05）：25-29.

作者简介：

生秀丽,山东世界贸易中心.

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