原创《PDCA闭环型企业内控体系的应用》：本文是一篇关于PDCA闭环论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
摘 要：本文对PDCA闭环型企业内控体系的应用问题进行了研究,文章从阐述PDCA 概念入手,进一步对内部控制评价问题进行了分析,并且介绍了企业内控现状,最后提出了PDCA 在内部控制体系中的实际应用要点以及基于PDCA 下企业内控体系的构建对策.
关键词：PDCA闭环型；内控体系；概念；评价；现状；应用要点；构建对策
PDCA管理模式是现代社会中新出现的先进管理模式,在对该模式进行运用时,需要做好四个阶段的工作,即计划阶段、执行阶段、检查阶段、改进阶段等等.将该模式引入到企业内控管理工作体系中后,可以通过有效的手段改善内控管理的效果.
一、PDCA 概念分析
PDCA作为循环管理的操作形式,由P（Plan）策划、D（Do）执行、C（check）检查、
A（Action）行动等元素构成,其中包括对工作组织结构和发展目标等进行规划,对前期设计方案进行执行落实,及时跟踪管理行为并且发展其中可能存在的问题,针对工作中的不足寻找科学的处理措施,因此这是一个非常系统化、具有实际价值的管理模式,将其引用到企业内控工作领域后,可以打造一个PDCA闭环型科学体系,帮助内控工作实现规范化发展,改善工作效率,并且避免复杂风险的出现.
二、内部控制研究
(一)内部控制有效性分析
内部控制工作的效果如何,是用该项工作是否达到内控的目标来衡量的,也就是说,内控工作需要将保证经营、财务报告及长远发展的战略目标作为追求.而结合国内的内控体系建设看,尚且存在较大的提升空间,市场尚待进一步得到完善.而目前制约我国内控工作实现质的突破的重要因素在于工作体系的战略性不强,而在目前已有的体系内还表现出了一系列的缺陷,因此为了保证内控工作的顺利展开,就需要从全局入手进行整体规划,优化内控体系.一般情况下,在评价内控工作的有效性如何的过程中,部分学者坚持将内控制度的科学性作为衡量指标,而部分学者则将制度的落实过程及效果作为指标,而企业也需要采取科学的评价方法,利用可靠的指標,对其自身的内控工作成效加以反思,优化制度体系.
(二)内部评价方法探析
对内控发展进行评价,可以采取定量及定性两种不同的方式,两者各有其特征,但是从整个内部控制工作评价体系看,并不具备一个统一标准,在定性评价方面,包括调查表法、流程图法、文字描述法等细化的操作手段；定量评价则与基于AHP 的模糊评价、可靠性数学模型和IC-CMM 模型等不同方式有所联系.目前国内更多的采用定性研究的形式,定量研究的成果尚且不够丰富,甚至还在研究阶段因为方法使用的原因导致企业面临一定的财务风险,比如采用AHP 模糊评价方式时,受客观条件制约,企业在经营质量、管理效果等方面都可能出现一定的差异.
三、企业内部控制工作现状
(一)监督管理机制不完善
在企业的内控工作体系内,内部审计是非常关键的组成部分,设置科学的内部审计制度,有助于促进企业稳步健康向前发展,然而对部分中小型企业单位来说,尽管其内部设有内部审计专职工作岗位,但现实中,该项工作的执行并不严谨,也没有得到相关单位管理层的重视,在岗位员工招聘工作中未能对其引起高度重视,因此未能关注会计人员的专业性,如此,审计工作等事务的处理也难以达到尽善尽美的效果,甚至可能在企业内引起违规操作的后果.此外,部分企业内的员工忽视管理机制,趁职位之便谋取私利,使得企业内部腐败,在很大程度上阻碍了企业的快速进步和创造性发展.
(二)管理人员专业素养不高
因为历史遗留问题,很多家族企业内的管理层都是由投资者的亲属构成的,内控管理员工也同样如此,但是内控管理本身有一定难度,以其中的财务管理为例,它要求极高的专业水平,而任人唯亲错误地将亲疏程度作为任人标准,而忽视以上一系列素质,将使工作质量大打折扣.当亲情关系充斥企业内部文化氛围后,就极容易滋生腐败、落后等风气.
四、PDCA 在内部控制体系中的实际应用
(一)计划阶段
如前文所述,Plan 阶段是PDCA 循环管理体系中的首要阶段,其重点在于对目标对象进行全盘计划,而一个科学的计划往往可以对后期工作提供高效指导,使其有条不紊地顺利得到执行.对于内部控制工作来说,为了打造PDCA闭环体系,首先要设计一个控制方案,并且按照《基本规范》等规定来提升计划的合理性.
(二)执行阶段
设置了科学的计划方案后,就需要对方案进行落实,这也就是D阶段,在整个内控体系建设工作中,企业单位需要结合实际的内控原则,对企业内部风险进行全面评估,并且做好高效监督、环境优化等工作,降低企业在工作中可能遇到的风险.毫无疑问,D阶段是PDCA 闭环模式中最为关键的一环,它决定了内控工作的实践效果.
(三)检查阶段
C阶段的主要工作是做好成果考核,相关工作人员需要对企业内各项工作进行科学评价,在跟踪了解企业内控工作的进展和实际情况基础上,及时排除风险隐患,包括财务报告、经营目标等方面的风险,保证企业健康发展.因此企业需要加强考核工作的实施力度,对内控体系内可能爆发的安全事故进行防患,排除不稳定因素,提升工作效率.
(四)改进阶段
A 阶段是PDCA 闭环模式中的收尾环节,它会对内控工作的整体质量形成重要影响,甚至会成为下一个PDCA闭环的催化剂.现在国内许多企业都参考美国CO-SO模式来设计内控工作体系,而机械化的照搬无疑会对企业发展带来负面影响,因此相关单位需要紧密联系其自身经营状况,对内控标准做科学的确定,降低风险隐患.
五、基于PDCA 下企业内控体系的构建对策
(一)完善内部控制制度
在许多企业的日常运营阶段中,暴露出了许多普遍性问题,而在管理工作中的不足则会给企业财务工作带来一定的威胁,并且不利于企业的长远发展.基于此,现代化企业,尤其是部分规模比较小的企业,必须加强对内控机制的建设与创新.比如在财务工作中,就要设置全面预算管理和结算审核等制度,避免在经营中出现项目资金超支或收入不对等的问题.在日常的财务资金使用过程中,也需要对具体的消费和支出明细加以记录和分析,并且采用定期结算、统一审核的方法,避免员工私自挪用资金的问题,降低财务风险.
(二)提升管理人员的综合素养
企业部分应当提升管理人员的综合素养,在内控工作中,相关管理人员的专业水平尤为重要,中小企业可以在招聘的时候进行严格的考核,从中筛选出专业能力比较优秀的对象.与此同时,也应当要求有足够的资质条件,并且拥有良好的职业道德,在平时做事的时候,工作态度严谨且保证效率方面的问题.只有提升了管理人员的综合素养,才能有效的提高企业内部控制工作的效率,进而给企业的稳步发展带来了保障.
六、结语
综上所述,加强对PDCA闭环型企业内控体系的应用的研究,意义重大.相关工作人员需要明确PDCA 概念,并且把握内部控制有效性分析及内部评价方法等问题；在探讨企业内控现状（如监督管理机制不完善、管理人员专业素养不高等）的基础上,提出PDCA 在内部控制体系中的实际应用要点和基于PDCA 下企业财务内控体系的构建对策,完善内控制度,提升管理人员的综合素养.
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PDCA闭环论文参考资料：
结论：PDCA闭环型企业内控体系的应用为关于对不知道怎么写PDCA闭环论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文PDCA闭环论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
