原创《试析PDCA闭环型财务内控体系构建》：该文是关于PDCA闭环论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
摘 要：在市场经济的强大推动力下,为现代企业提供了更为广阔的发展空间和前景,极大地推动了PDCA闭环型财务内控体系的构建,更好地满足时代的发展需求,推动企业朝着更具广度和深度的方向发展.本文主要针对PDCA闭环型财务内控体系的构建展开深入的研究,并提出几点针对性的建议,以供相关人士的借鉴,旨在促进企业的稳定发展和运作.
关键词：PDCA闭环型；财务内控体系；企业；建议
目前,对于现代企业来说,构建PDCA閉环型财务内控体系是十分必要和关键的,发挥着不可比拟的作用和优势,深受企业内部的高度重视.企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地,获得更高的竞争优势,就必须要充分抓住PDCA闭环型财务内控体系这一发展契机,严格规范企业财务管理工作行为,进而为企业提供强大的生命力量.
一、构建PDCA闭环型财务内控体系的必要性分析
PDCA是企业标准化建设的关键理念之一,对于规范企业行为具有极大地促进作用.其中,P（策划）,对方针和目标加以确定,为活动计划奠定坚实的基础；D（执行）主要面向计划中的内容；C（检查）,对执行计划结果进行审查和分析,及时发现存在的问题；A（行动）,要求要对检查结果进行处理,并加以推广和使用,进而构成PDCA闭环型,在企业发展中扮演着极其重要的角色.
(一)制度规划和执行
1.制度规划是PDCA闭环型财务内控体系的基础和前提条件,制度规划是否合理严重取决于企业财务管理的发展方向,并且对内控效果产生了深远的影响.
2.在PDCA闭环型财务内控体系的构建中,制度执行是建立在合理的制度决策基础上的,深入分析内部环境、风险评估、市场调查等方面[1],财务部门要严格按照内控管理标准加以行动,执行过程是内控管理的重要环节之一,有利于提升企业的经营效益.
(二)制度改进
PDCA闭环型财务内控体系属于一个循环往复过程,制度改进是PDCA循坏框架的衔接过程,能够准确分析和评估财务内控管理中存在的问题,并采取相应的防范对策,及时更改和调整内控制度.
通过PDCA闭环型财务内控体系的构建,可以有效提升企业内控管理水平,加强企业内部之间的交流和协作,确保企业财务控制能力的稳步提升.
二、企业财务内控体系中存在的不足之处
(一)沟通机制有所缺失
国家相关部门已经出台了一系列财务内控制度,比如不相容职务分离、会计系统控制以及内部审计等.然而一些企业并没有制定出前端业务和财务的沟通机制,造成了内控措施的严重缺失.企业在完善财务内控过程中,经常处于极其被动的局面.
(二)缺少合理的企业内部结构设置
现阶段,我国一些企业在机构设置中过于简单,缺少较为独立的财务内控监管部门,各个部门之间的权责范围比较混乱,企业内部审计工作的执行力度不够深入,很难创建良好的内控管理和监督环境,严重限制着内控制度的实施,不利于企业财务内控监管实效性的发挥.同时,一些企业没有独立设置内控机构,往往由同一个部门来负责制定和执行,存在着较多弊端.由于企业独立内控监管部门的缺失,大大降低了内控监管力度.
(三)缺少较强的创新意识
企业在财务内控措施构建中,并不注重方法的创新和优化,很少借助于业务流程和完善记录痕迹来增强内控措施的可执行性.
三、PDCA闭环型财务内控体系构建的优化措施
(一)加强财务预算的控制
预算控制是企业不可或缺的控制手段之一,要明确企业的发展方向,从企业战略需求出发,有效控制预算期间内的各项财务指标和绩效指标.通过精细化的预算管理,精准地计算出和企业生产经营活动相关的经费 ,将企业经济活动中的各项支出控制在合理范围内.并且要密切关注预算执行情况,加大预算执行的监督和管理力度.
和此同时,要从企业实际情况出发,构建一整套完善的评审体系,认真评估财务数据不断提升财务预算的准确性和有效性,严格规范预算编制、审批、执行以及评价等活动,符合预算控制需求,有助于预算管理水平的提升.
(二)将财务管理流程逐层细化,强化跟踪记录
1.要从资金管理、凭证管理、固定资产以及审批制度等开始着手,严格规范和管控财务流程,制定出清晰明确的财务部门管理标准,明确各个部门之间的权责范围.充分结合各个业务的流程特点,将审批程序逐层简化.另外,企业在资金管理过程中,要掌握资金流的动态,进行资金的合理分配和利用,避免在资金管理工作中出现不良问题,进而完成PDCA循环管理.
2.企业在经济活动进行时,必须要做好数据采集和处理工作,也会产生诸多形式的记录资料,特别对于固定资产卡片台账、工作交接表支票领用记录等.在记录资料的分析整理过程中,要善于发现财务内控管理中存在的缺陷,提高对反馈信息的重视程度,构建跟踪记录,将信息台账、风险控制以及检查改进等加强跟踪处理,为企业后期财务内控管理配备充足信息资源.
(三)创新财务管理模式,制度动态改进
1.现阶段,在企业内部财务管理模式的影响下,一些企业的财务管理模式并不满足企业实际管理需求,和企业内控制度之间有着明显的差距.因此,企业要从自身发展的实际情况出发,不断创新和优化自身财务管理模式,要在借鉴其他优秀企业管理经验的基础上,构建出属于自己的财务制度、内控制度等.
同时,企业要制定出完善的财务管理监督制度,给予财务管理工作高度的制度性保证,充分发挥出内部审计职能,赋予内部审计工作高度的权威和独立,完善内控制度,进而有效提升财务管理活动的监控水平.
2.要想保证业务流程的正常运作,要实施制度灵活动态管理,不断完善内控体系,不断提升制度的执行效力,确保业务执行的高效进行.理顺好各类财务规章制度,控制好制度薄弱点和空白点的蔓延.对于内部审计来说,不仅要保证自身高度的独立性,还要善于借助外部力量,加快构建企业内外部联动机制,实现财务管理制度化、规范化目标.
PDCA闭环论文参考资料：
结论：试析PDCA闭环型财务内控体系构建为适合不知如何写PDCA闭环方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于闭环和pdca论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
