原创《基于财务风险管理内控体系构建》：这是一篇与风险管理论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
针对当前市场环境来说,企业在开展财务管理工作时,主要面临的风险包含了投资风险、统筹风险、管理风险以及分配收益风险等,因此,怎样建立完善的财务风险管理体系显得尤为重要.有关工作人员应该在对潜在风险进行识别和评估的条件下,可以采用高效的内部控制体系来实现对风险的管控,从而提升企业内部管理水平,促进企业稳定发展.本篇文章首先从对风险管理、内控体系基本含义进行概述,从资金流动因素、风险防控因素、企业内部管控因素三个方面入手,对影响企业风险的主要因素进行解析,并以企业存在的主要财务风险为依据,从增强创新意识、建立健全内部控制制度、拓宽筹资渠道、建立风险管理制度等方面,提出基于风险管理的企业内部控制体系的构建优化措施.希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考.
上个世纪八十年代之后,西方国家一些大型企业相继出现运营失败等现象,反虚假财务报告部门通过对这些企业进行探究,发现了导致其运营失败的主要因素,也就是内部失控导致的.因此,内部控制在这种环境下油然而生.但是到了二十一世纪初期,安然、世通等诸多大型企业又重蹈覆辙,出现了运营失败现象,并且这些企业内部控制相对较为完备,这就使得西方国家发布了《萨班斯法案》,同时要求各个企业及时公布内部控制信息.同时要求财务报告中签署人员还要担任企业内部控制职责.通过该次事件,COSO委员机构也认识到,内部控制对风险管理方面起到了管理的作用,但是风险管理不单单包含了风险控制.企业要想保障风险管理工作的全面开展,就要做好事前预测、事中管理、事后把控工作,降低风险发生幾率,保证企业运营安全.下面,本文将进一步对基于财务风险管理的内控体系构建进行阐述和分析.
一、相关理论概述
(一)风险管理
国内外学术界在对风险含义进行界定时,一直没有得到统一意见,最初风险一词来源于保险行业,把风险定义为一种客观存在、导致一定经济损失出现具备不明确特性的情况.COSO 委员会在对风险含义进行界定时,往往具有 性,认为风险将会给企业造成严重的经济损失.风险会给企业落实战略目标带来一定影响,并且这种影响具有不明确性,该影响既有积极一面,也有消极一面.而所谓的风险管理主要是指给企业战略目标带来一定影响因素的管理,培养良好的企业风险管理意识,构建高效的风险管理机制,再把风险给企业带来的影响降至最低的同时,还能落实企业管理目标的一系列管理方式的总称.
(二)内控体系
针对内部控制定义来说,还没有得到明确的界定,通过COSO报告可以得知,内部控制作为一个过程,而在此过程中,需要受到企业各个部门以及相关工作人员的影响,在此过程中其目标主要以为企业落实预算运营效果、提供精准的财务报表以及秉持有关法律条例等内容为主.并且通过COSO报告得知,组建内部控制的主要因素有五点,第一个是内部环境；第二个是风险评估；第三个是活动管理；第四个是信息交流；第五个是内部监管.而内部控制机制就是指企业为了保证内部控制工作全面开展而构建的引发体系,在这个体系中包含了诸多内容,例如基本规范、应用引导、内部评估等.其中内部控制应用引导作为内部控制体系中重要的组成部分,在企业构建内部控制机制时,起到了引导的效果.企业内部评估主要是给企业开展内部控制执行情况评估工作提供依据.
二、企业存在的主要财务风险
(一)财务流动性风险
因为各种不明确因素给企业造成经济损失的可能性,假设该风险出现,一定提升企业资金需求量,让企业财务流动性规划更具繁琐性,从而引发流动性危机.针对该风险来说,其中包含了可保风险,这也是当前诸多企业所存在的.这些企业所处的风险状态主要以独立性为主,并且该风险出现的几率在某种程度上是明确的.当前大多数企业都采用投保的方式来规避这些风险给企业带来的损失,主要原因有两点,第一点是企业的运营人员以及管理人员普遍厌恶风险发生,这就预示着其愿意采用消耗一定费用的方式来降低风险带来的损失、第二点是企业采用投放的方式可以减少风险发生几率,从而保证企业更好发展.
(二)信用风险
信用风险主要指借款人员因为受到各种因素的影响,没有及时足额补偿还款而引发的风险.当出现违约现象时,债权人或者银行机构将会由于没有收到预期效益而承担财务方面的损失.导致信用风险出现的因素有两点,第一点是经济运营周期性.针对处于经济扩张期的企业来说,信用风险发生机率不高,由于较高的盈利能力导致总体违约效率减少.针对处于经济紧缩期企业来说,信用风险发生机率逐渐提升,由于盈利能力逐渐减少,借款人员受到各种因素的影响,无法第一时间进行足额还款,从而提升了风险发生几率.第二,企业运营受到特殊事件的影响.针对特殊事件来说,其出现和经济运营周期不发生任何关系,同时和企业运营有着重要的影响.例如,针对产品质量诉讼来说,当人们意识到石棉会给人们的身体带来一定影响时,身为石棉领域中的领导者,其面临着破产危机,同时还不具备偿还债务的能力.
(三)筹资风险
企业在进行初步投资过程中,需要开展运营管理循环工作,就必然在开展筹资活动中,把提升企业综合竞争水平当作核心内容,从而给企业创造更多的经济效益.针对诸多企业来说,在开展筹资工作时,主要采用的借款方式为还本付息,但是企业今后所获得的经济效益无法进行精准评估,进而提升了企业偿还不起债务的可能性.
三、影响企业风险的主要因素
(一)资金流动因素
针对当前企业运营模式来说,需要引进大量的外来资金,但是部分企业不具备较强的筹资能力,从而给企业资金流动带来一定影响.由于资金配置方式缺少合理性,使得资产流动性普遍不高,给企业资金周转造成一定阻碍.再加上因为企业筹资渠道以及筹资时机缺少规范性,进而引发资金应用效率不高等现象出现.和此同时企业投资行为不具备可行性,不但会导致大量资金浪费严重,同时还会给财务风险的出现营造条件.
风险管理论文参考资料：
结论：基于财务风险管理内控体系构建为关于本文可作为相关专业风险管理论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文风险管理师论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
