原创《石油销售企业税收筹划风险和规避》：本论文为您写税收筹划毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
摘 要：作为能源企业,石油销售企业一般规模较大、生产经营活动较为复杂,风险较高.随着经济的发展和社会的进步,对石油销售企业生存发展及进步的要求也越来越高.为保持良好发展,石油销售企业尝试从各个环节入手,制定经营策略,提高企业经济效益,税收筹划也是企业经营策略之一.石油销售企业无论从销售环节、核算环节还是纳税环节,均有不同程度的税收筹划空间.从企业利益角度出发,合理的税收筹划有助于提升石油销售企业的利润空间,降低成本支出.但是如何有效防范由此带来的税收筹划风险,则是石油销售必须高度重视和关注的问题.加强税收筹划风险防范建设,可以为企业赢取更多的税收利益,提高企业风险防范的能力和水平,为企业各项生产经营活动的顺利进行创造有利条件.本文主要结合石油销售企业税收筹划风险和规避展开深入的研究,并提出几点针对性的优化措施,以供借鉴.
关键词：石油销售企业；税收筹划；风险；防范措施
石油销售企业为加强税收管理,合理进行税收筹划,均配备了规模不等的税收管理团队或者税务管理人员.税收筹划可以带来的收益固然是我们最直接的需求,但是加强税收筹划风险防范建设,合理规避税务筹划风险,对于石油销售企业的良性发展也是至关重要的,在企业发展中占据着不可估量的地位,是提高企业生产经营管理水平的重要支撑力量.市场竞争局势变化莫测,石油销售企业必须提高对税收筹划风险的正确认识,采取切实可行的优化措施来予以控制,将税收筹划风险维持在可控范围内,进而促进石油销售企业又快、又好地发展.
一、石油销售企业税收筹划风险的相关概述分析
(一)内涵分析
石油销售企业的税收筹划风险,主要是指在特定条件下进行税收筹划时出现的税务风险,重点表现在筹划方案中具有不确定的风险,比如在企业正常生产运营中的经济活动发生了变化,且国家相关税收政策也在不断发生着改变,引发税收风险的出现.企业的税收筹划人员要充分了解现行的税收政策和制度[1],正确进行评估,避免出现税收筹划风险.
(二)特点分析
1.主观性
现阶段,我国的税收法律法规逐步完善,但很多法律法规尚未定义某些特定的税收政策解释,造成了纳税人和税务机关理解不一致,且税务机关的自由量裁权比较明显,一定程度上造成了税款征收双方在沟通中很难达成统一认识.
2.必然性
企业在生存和发展过程中,将过多的注意力放在自身经济效益的提升上,而我国的税收具有明显的无偿性和强制性等特点,造成了国家利益和企业利益出现了一定程度的失衡.企业制定各种税收筹划方案以期降低税负,国家则通过立法来完善税收法律制度,企业和税务机关之间出现了严重的信息不对称现象[2],再加上在经济环境变化和财务人员素质的影响下,难免会产生税收筹划风险.
二、石油销售企业税收筹划风险防范的重要性分析
(一)有利于降低企业纳税成本
规范合理的税收筹划可以控制企业的纳税成本,避免出现不必要的费用开支,增加企业的可支配资金,促进企业各项经营活动的顺利进行.要将企业税收筹划风险维持在可控范围内,避免税收筹划风险,加快资金运转速度,进而推动企业经济利益最大化目标的实现.
(二)有利于促进企业财务管理水平的提升
开展税收筹划风险防范工作,可以协助企业将资金使用状况调整到最佳,提高资金使用的灵活性和高效性,保证企业具有较强的抵抗外部风险的能力和水平,在企业资金管理规范化过程中,要加大 流的控制力度,正确进行纳税筹划,将资金占用量降至最低[3],确保资金使用效率的稳步提升,为企业财务管理水平的提升助益.同时,税收筹划是企业财务管理工作的重要内容之一,可以进一步完善财务管理体系,特别在资金量大、分支机构多的企业中发挥的作用更加明显.
(三)有利于改善企业经营方式
作为石油销售企业,具有神圣的纳税义务,要在保证将纳税义务履行到位的基础上,采用合理合法的手段进行税收筹划.税收筹划和众多经营活动有着紧密的联系,不同的方案对应的经营方式也是不相同的,税收筹划效果也存在差异.所以企业要选择可行的税收筹划方案,以利于提升企业竞争实力,进而促进企业的健康运作和发展.
三、石油销售企业税收筹划风险的成因分析
(一)企业预期的经济活动变化比较明显
在税收筹划过程中,纳税人要结合自身生产经营情况,正确分析并选择纳税政策.作为重要能源企业,石油销售企业的规模较大,生产经营活动较为复杂、风险较高,经营结果的变动性因素比较多.企业在税收筹划所带来的利益的驱使之下,对自身某些经营发展进行限制,以此来适用某些纳税优惠政策.然而税收筹划具有事先性,在对原有的发展计划进行改变时[4],影响着原有的税收筹划方案节税或避税作用的发挥,造成企业税收筹划成本难以收回或者偏高的现象.
(二)缺少完善的税收筹划基础条件
税收筹划基础,主要是指企業经营管理者和相关人员要正确认识和分析企业实际业务,合理制定税收筹划方案.一旦企业对税收筹划存在心理误区,将会造成潜在风险的发生.一些企业如果缺少完善的会计制度,极容易造成会计信息失真现象,造成税收筹划的基础条件发生变动,引发风险.影响企业税收筹划的基础条件主要包括缺少合理的内部机构、人员分工模糊不清,业务核算不规范等,不利于企业管理效率的提升,所以企业必须要完善税收筹划的基础条件.
四、石油销售企业存在的税收筹划风险
(一)规模大,易引起税务机关高度关注
石油销售企业一般在规模上偏大,税收贡献也较大,虽然在*相关税务事项时可以享受快捷待遇,但因其税源对税务机关指标的完成影响较大,石油销售企业一般会受到税务机关的重点关注,且会定期开展较为全面的税务稽查.其会计核算方式、存货管理模式、市场营销模式等均为成为重点关注内容,一旦出现管理或者筹划漏洞、短板,就会引起税务机关高度关注.
税收筹划论文参考资料：
结论：石油销售企业税收筹划风险和规避为关于税收筹划方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
