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摘 要 随着市场化脚步的不断加快,商业银行的业务不断开放,对于商业银行来说,面临的竞争和挑战进一步加剧.所以,商业银行要不断加强自身的经营与管理,在保证利润的前提下,加大成本管理的力度,使成本价值最大化,从而提升自身的竞争力.本文主要从商业银行成本概况的角度出发,详细阐述了商业银行成本管理的必要性,商业银行成本管理中存在的主要问题,论述了商业银行成本管理问题的改善措施及对策,为我国商业银行的成本管理研究提供参考.
关键词 商业银行 成本管理 管理体系
一、引言
近些年,商业银行面临的挑战不断加剧,我国商业银行在经营管理方面所要面临的主要问题便是利润、成本以及竞争力之间的关系.增强盈利能力,是促进商业银行未来发展的重要保障.其中,成本是重要的利润保障.加大成本控制和管理的力度,是当前商业银行经营管理的主要目标.
二、商业银行成本概况
(一)商业银行成本基本内容
商业银行对于企业来说,基本业务是进行工商业存以及贷款方面的业务,主要目标是依靠货币经营来获取利润,与其他的企业基本相似,都是以盈利为目标.因此,商业银行在营业运行当中,需要进行成本与收入的核算,并对利润进行详细的计算.与其他企业相比,商业银行最大的不同点是货物的不同.商业银行经营的商品主要是货币,主营对象是金融资产以及金融负债.商业银行成本,主要是指在进行金融业务的过程当中以及业务经营有关的费用支出,主要有以下几种费用,筹资费用、管理成本支出、税务支出、准备金支出以及其他费用.
(二)商业银行成本管理特点
与其他企业相比,商业银行具有一定的特殊性.第一,双重性特点.与其他企业相比,商业银行受到的约束性比较高,比较明显的便是在存款利率方面.到目前为止仍旧没有完全开放利率,并且在资金筹集方面会受到相关国家政策的影响.然后是商业银行自身的因素,商业银行要根据市场不断进行相关的金融业务扩展,因此在积极性、主动性方面比较有优势.第二,错位性特点.商业银行的主要商品是货币,而银行业务主要是进行货币的管理以及风险的对冲,通过时间差来进行,所以存在错位性,这也就加大了成本的管理难度.第三,杠杆性特点.与其他类型的企业不一样,商业银行的经营过程具有较高的杠杆性,对经营运行过程的管理要求比较高.因此,其所要付出的成本也会相应地提高,只有这样才能提升成本管理以及风险控制的精准性.
三、商业银行成本管理的必要性
第一,随着市场化发展的不断深入,传统专业银行的职能已经不断由商业银行以及*银行所代替.专业银行已经逐步转化成金融企业,以企业化的形式来进行经营和管理,而企业经营的主要目标是获得利润,也就是收入与成本的差,利润越高,企业的经营越有活力.如果收入处在一定水平,要想提高利润,最主要的形式便是降低经营成本.所以,商业银行在经营过程中要加大成本管理的力度,将经营成本降低,从而达到增加利润的目的.
第二,在市场化的环境下,我国以四大银行为主体的金融服务体系已经被打破,不同的城市银行、商业银行以及外资银行加入了金融业务的竞争当中.对于这些商业银行来说,主要的竞争优势便是成本的竞争.哪个商业银行的经营成本低,其市场竞争力就比较强.
第三,商业银行要想提升自身的竞争力,提高营业利润,不断发展壮大,加大成本的管理力度是首要任务.当经营成本降低了,企业的营业利润自然就会上升,才能提高银行业务以及员工薪资报酬的资金投入,才能进一步提升银行的经营实力,为银行的未来发展打下基础.
四、商业银行成本管理中存在的主要问题
(一)成本管理主体及管理体系方面的问题
我国商业银行的成本管理主体比较单一,管理成本体系尚不完善,没有进行全员参与的成本管理.当前,商业银行成本管理主要集中在财务部门,而银行内部其他部门并没有真正参与到成本管理当中.这些部门缺乏一定的成本管理积极性,使得节约资源、成本的工作并没有有效展开,没有树立成本管理的观念.很多银行职员认为,成本的管理与控制应该由财务部门负责,而其他部门的主要职责是开展业务,不应该要求他们对成本的控制和管理下功夫.同时,在利益的驱使下,其成本管理观念不强,一味地追求效果,而不在乎对成本的消耗,使得银行的经营成本难以降低.
(二)成本核算体系方面的问题
成本核算体系得不到有效的改善,使得商业银行成本核算体系不完善,造成整个成本管理的概念停留在狭义的范围.现在的商业银行成本管理,大部分是以板块的形式进行,也就是运行成本资金按照初级分布的形式进行.一级银行将成本资金分拨给二级银行,而二级银行再将成本运营资金继续分到*银行.因此,以这种形式来进行成本费用的分配,并没有构建以部门、产品以及客户等完善的成本核算体系.
（三）分行成本控制不足造成的问题
目前,商业银行存在管下不管上的情况.对下级银行成本控制不足,造成責任成本目标难以明确.在具体的成本预算当中,过于注重基层银行的成本管理,但是在自身的费用支出控制方面的重视程度较低,在成本费用支出的界定方面比较模糊,造成成本管理目标不清晰.上层银行机构在费用支出方面的比例不断升高,在基层银行的费用却不断紧缩,造成成本分配出现不合理现象,对商业银行的未来发展造成一定的阻碍.
五、商业银行成本管理问题的改善措施及对策
(一)树立成本观念,认识成本管理的重要性
第一,对于一家企业来说,保证收益不变的同时降低成本,便是提高效益的必要手段,但是在降低成本的同时要注重变化属性.降低成本可以增加收益,但是当成本降低到某一个水平的时候,会导致整体收益的降低,与降低成本、增加效益的要求不符.所以,商业银行成本管理要保持成本的合理化,不能一味地降低成本.要让收入与支出处在一定的科学比例下,达到成本价值的最大化.第二,从整体的角度来对商业银行的成本进行控制和管理,是对银行全员的成本管理.第三,积极利用现代化管理设备与管理方法,利用计算机信息管理技术以及数理统计原理来进行管理,提高成本管理的动态控制.
(二)建立有效的成本考核制度
在核算成本时,要进行具体的细化,改变由财务部门单一调控的现状.对商业银行的成本进行具体的分化,对银行的成本和收益核算到具体的业务以及产品当中,根据不同的产品投入来进行成本的支出,从而进行单项产品的收益核算.同时,不同部门要进行单项核算,成本支出以及业务收益要在部门内进行核算,利用考评形式来进行成本的分配和控制,从而实现成本价值的最大化.
六、结语
随着人民生活水平的提高以及市场化脚步的不断加快,我国商业银行面临巨大的挑战.商业银行必须提升成本管理与控制力度,才能在新时期的环境下提升自身的竞争实力,不断发展.同时,要结合新的成本管理方法,审视国内外的金融市场变化,结合自身的定位标准,不断完善商业银行成本管理策略,保障商业银行长期稳定发展.
（作者单位为南京大学）
参考文献
[1]李蕾.新形势下我国商业银行成本管理的改进思路[J].华北金融,2008（9）.
[2]佟晓林,沈万忠.推行全面成本管理,提高银行价值创造能力[J].当代经济,2008（02）.
成本管理论文参考资料：
结论：商业银行成本管理为关于成本管理方面的论文题目、论文提纲、财务管理成本管理论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
